Фнс заявление на возврат излишне уплаченного налога

Заявление о сумме излишне уплаченного налога

Фнс заявление на возврат излишне уплаченного налога

заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2019 году
  • Возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2019

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как отправить заявление на возврат денег в новом кабинете налогоплательщика?

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2019 году

Переплата по налогам: как вернуть, куда подавать заявление на возврат, в какой срок должны перечислить деньги.

Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины.

Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ.

Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога: Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители на основании доверенности могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.

Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью. Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения.

О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога Формируйте документ о зачете в унифицированном бланке КНД 1150057.

Учтите, что ИП и организации заполняют только первую страницу документа, вторая часть предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество при наличии.

В пустых клетках ставим прочерки. Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами. Допустимы следующие значения статей-оснований: Ст.

Для налогового периода устанавливаем значение расчетного отчетного периода, установленное для конкретного налога, сбора. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

Указываем код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами.

Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона.

Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.

Заполненный бланк Скачать Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога Если организация приняла решение о возврате излишне уплаченных сумм по налоговым обязательствам, то следует заполнить другое заявление.

Форма обращения за возвратом переплат унифицирована, КНД — 1150058. Организация освобождена от уплаты налога на имущество. Бухгалтер составил заявление на возврат излишне уплаченной суммы. Заявление на возврат заполненное.

Возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Бланк согласия на обработку персональных данных в 2019 году Если компания по ошибке перечислила в бюджет лишнюю сумму, то она может вернуть переплату на свой расчетный лицевой счет, представив в ИФНС соответствующее заявление.

По какой форме составлять прошение, что писать в бланке в 2019 году и как именно подавать и в какие сроки — читайте в нашей статье.

Также мы привели сам бланк и образец заполнения заявления о возврате излишне уплаченного налога на 2019 год.

Образец заполнения на 2019 год Кто подает заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2019 году Возврат излишне переплаченных средств вправе потребовать только сам налогоплательщик по специально составленному заявлению.

Третьи лица, даже если они в свое время уплатили за плательщика те или иные налоги взносы , требовать назад переплату не могут абз. Напомним, в 2019, как и в предыдущем, обязательный платеж за налогоплательщика может внести в бюджет любое лицо.

Им может быть другая компания взаимозависимая или нет — не важно , любой предприниматель или просто физлицо абз. Понесенные расходы указанные субъекты в состоянии возместить, обратившись непосредственно к той фирме, за которую они заплатили деньги.

Как заполнить Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный лицевой счет организации, в инспекцию нужно подать заявление по форме из приказа ФНС от 14. Бланк состоит из трех листов.

На втором листе указываются: полное наименование организации-получателя в этом качестве обязательно должен быть указан именно налогоплательщик ; реквизиты счета: название банка, наименование и номер счета, корреспондентский счет, БИК.

Третий лист бланка компаниям не актуален. Его заполняют простые физлица. Поэтому достаточно представить бланк в составе двух первых листов. Образец Как считать трехлетний срок для обращения в ИФНС за переплатой Общий срок для подачи в ИФНС заявления о возврате зачете излишне уплаченного налога — три года со дня уплаты суммы п.

Что считать днем уплаты, зависит от того, есть ли авансы по налогу. По безавансовым платежам, например, по НДС и ЕНВД, трехлетний срок для подачи формы считайте со дня перечисления излишней суммы налога.

Если переплата возникла по итогам нескольких платежей, срок определяйте отдельно по каждому траншу. Но это при условии, что организация сдала отчет в положенный срок либо раньше дедлайна. К примеру, если компания сдала декларацию по налогу на прибыль 19 марта 2016 года, она может подать в ИФНС бланкдо 19 марта 2019 года.

Другой вариант отсчета — с даты, установленной для подачи декларации. Это вариант для компаний, которые опоздали с отчетностью. Скажем, фирма подала декларацию по прибыли за 2015 год 11 апреля 2016 года.

Значит, она может подать до 28 марта 2019 года. В какой срок в 2019 году налоговая вернет переплату Решение инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней со дня получения формы, если сверка расчетов не проводилась.

Иначе 10 дней считаются со дня подписания акта сверки п.

Далее решение доводится до компании-заявителя еще в течение пяти дней п. Вернуть переплату ИФНС обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление Особый порядок действует, если организация обратилась за переплатой одновременно с декларацией, по которой та возникла.

Тогда срок возвращения денег может увеличиться до четырех шести месяцев — на время камеральной проверки отчетности. Это вполне законно, ведь только после контроля правильности заполнения декларации инспектор может принять решение.

заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Заявление о возврате стр3 Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога При возникновении переплаты по налогу фирма вправе подать заявление о зачете излишне уплаченного налога имеющейся задолженности по налогам штрафам или будущего налогового платежа. Форма заявления на зачет налогов по КНД 1150057 также действует с 31. Заявление о зачете переплаты по налогам заполняется по аналогии с заявлением на возврат излишне уплаченных средств.

Заявление о зачете или возврате налога в 2017: особенности и условия Решение ИФНС о возможности зачета или возврата налога зависит от наличия у компании недоимок, штрафов и пеней по одному или нескольким налогам. Если они имеются, то переплата зачисляется в счет погашения этих долгов.

Причем зачет может сделать ИФНС автоматически, если выявит излишне перечисленные суммы самостоятельно. В этом случае ИФНС в 10-тиднейный срок информирует организацию о проведении зачета недоимки обнаруженной переплатой.

На рассмотрение заявления и принятие решения по возврату излишне выплаченных сумм или зачету законодатели отводят налоговикам также 10 дней с даты получения заявления.

Отметим, что решения о зачете в счет будущих платежей налоговики выносят охотнее, чем о возврате.

Зачастую ИФНС инициируют сверку платежей, чтобы удостовериться в отсутствии задолженности и наличии переплаты, а затем выносит решение о зачете или возврате. Излишне уплаченный налог перечисляют на банковский счет в 30-дневный срок со дня получения заявления. Решение о зачете — документ, дающий право предприятию уменьшить следующий платеж. До принятия ИФНС решения, т.

При отказе ИФНС в возврате платежа, плательщики вправе обратиться в арбитражный суд.

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата — налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам. Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2019.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Шаг 8. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog. Шаг 9. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства. Шаг 11.

На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе.

Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом. Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки.

Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей. Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата. Шаг 14.

Как правило, он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные.

Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают. Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина.

Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным.

Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя. Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется. Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы.

Также организации и ИП не заполняют третий лист. Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные. Шаг 19.

Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона.

Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги Если предприниматель компания решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы. Правила заполнения этого документа примерно такие же.

Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение Согласно статье 78 НК РФ , обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора.

Доставить документы можно тремя способами: лично; по почте ценным письмом с описью; в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения.

Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

перечислил сумму налога на возврат суммы излишне.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Верните переплату из налоговой или распрощайтесь с этими деньгами

Источник: https://pravoidelo-spb.ru/grazhdanskoe-pravo/zayavlenie-o-summe-izlishne-uplachennogo-naloga

Заявление на возврат излишне уплаченного налога — образец 2019

Фнс заявление на возврат излишне уплаченного налога

В организации может случиться так, что налога перечислили больше, чем нужно. Лишнюю сумму в этом случае можно законно вернуть. Для этого нужно сделать несколько шагов по взаимодействию с налоговой. Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога и его образец на 2019 год — в этой статье.

Компания может оказаться в ситуации переплаты налога по разным причинам. Например, в декларации указана одна сумма, а в платежном поручении написали больше. Или налог уже был перечислен, а после была сдана уточненка на меньшую сумму. Или при налоговой проверке был доначислен сбор, компания его оплатила, а потом суд отменил решение инспекции. В этом случае налог можно вернуть.

Воспользоваться правом получить обратно свои деньги можно в течение 3 лет. Срок отсчитывается с момента перечисления лишнего налога или с даты, когда компания узнала о переплате. 

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: бланк 2019

Получить обратно деньги, которые компания лишне направила фискалам, можно. Для этого необходимо подать заявление о возврате суммы излишнего платежа. Новая форма заявления о возврате налога действует с 9 января 2019 года (введена приказом ФНС от 30.11.18 № ММВ-7-8/670@). Бланк (форма по КНД 1150058) по своей структуре и оформлению схож со стандартной декларацией. 

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2019

Прежде всего, в новой форме используется код 1017 вместо 2014. Обращайте внимание на эти цифры, чтобы не спутать старые и новые бланки — в инспекции бумажную заявку на старом бланке не примут.

В обращении на возврат излишне уплаченного налога юрлица 3 листа (образец см. выше). Из них для компаний и ИП предназначены первые два, а третий заполняют физлица.

На титульном листе заполняют основные данные об организации (КПП, ИНН, наименование) и переплате.

Код налогового органа: будьте внимательны, инспекторы не смогут вернуть вам налог, если вы пришлете просьбу в неверную инспекцию. Укажите налоговую, где стоите на учете.

Статус плательщика (новое поле): нужно выбрать один из кодов. По коду будет понятно, что именно заявитель хочет вернуть из бюджета. Например, если поставите 3, будет понятно, что компания собралась распорядиться переплатой по страховым взносам. 

Код «Статус плательщика» ограничивает компанию. Ведь теперь заявить о возврате сразу нескольких переплат не получится. Можно использовать одно заявление для одного типа переплаты. При этом налоговики считают, что такое обновление удобно для всех. Инспекторам будет проще работать с бланками, а компания не получит отказ сразу на все заявки.

На основании статьи: в статье 78 НК РФ изложен порядок возврата и зачета всех переплат, которые поступили в инспекцию от компаний.

В специальной строке пропишите сумму, которую хотите вернуть на свой расчетный счет.

Налоговый период нужен чтобы не запутаться, за какой отчетный период вы переплатили налоговые или страховые суммы.

Важно указать верный код бюджетной классификации. На какой КБК вы переплатили, с того вам ее и вернут.

Код ОКТМО разный для регионов. 

На втором листе формы о возврате заполните строки на основании сведений о расчетном счете. Если затрудняетесь, обратитесь в офис банка, который обслуживает вашу компанию. Но обычно эта информация указана в договоре о предоставлении банковских услуг.

Кроме заявления о переплате по установленной форме, вы можете направить письмо в налоговую в свободной форме. Инспекция не может отказать.

Инспекторы рекомендуют делить заявления по времени, когда возникла переплата. Если она сформировалась в разные периоды, то для каждого нужно использовать отдельный бланк.

Например, компания переплатила НДС, когда перечисляла в бюджет налог за I и III кварталы 2018 года. Чтобы вернуть эти деньги, надо подать два заявления. В одном отразите переплату за первый квартал, а во втором за третий.

Это не обязательное требование, и налоговики не откажут, если компания запишет общий размер переплаты. Ведь заявитель иногда не знает, откуда появились лишние деньги.

Но такой подход повысит шансы получить от инспекции положительное решение. 

Но есть и причины, когда налоговики не смогут вернуть переплату на ваш расчетный счет (при условии что вы подали заявление в верную инспекцию и в срок):

  • на вас числится недоимка по другим налогам и страховым взносам за 9 месяцев;
  • вы хотите зачесть региональный налог вместо федерального и наоборот.

Как подать заявление на возврат излишнего налога

Бланк заявления выбирайте исходя из того, каким способом хотите его передать. Чтобы документ точно рассмотрели, не используйте произвольную или старую форму.

Новые бланки утвердили только для тех, кто сдает документы на бумаге. Их можно заполнить от руки или на компьютере, подписать и передать в ИФНС. При этом способ доставки можете выбрать любой. Например, отвезти самостоятельно, передать с ответственным сотрудником или отправить по почте.

Для каждого способа существуют свои особенности. Если сотрудник отвозит документы в инспекцию, с собой у него должна быть доверенность. А при отправке почтой используйте ценное письмо и составьте опись вложения.

Это поможет доказать, что заявление действительно передали (апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.09.18 № 33–15689/2018).

«Электронный формат заявлений для отправки по телекоммуникационным каналам связи пока официально не утвердили. При этом НК допускает отправку заявления в электронном виде с электронной подписью (ст. 78 НК).

Кроме того, в самой форме заявлений, в разделе, который заполняет налоговый орган, есть код способа представления 04 — то есть в электронном виде. Эти признаки говорят о том, что по каналам связи возможно отправить скан заявления, который заполнили по установленной форме.

Но такой способ лучше предварительно согласовать со своей инспекцией».

Электронные форматы заявлений не обновили. Но это не значит, что сдать их можно только на бумаге. Коллеги сделали вывод, что теперь потребуется постоянно ездить в инспекцию, чтобы подать документы. Но это не так. Чтобы отправить заявление в электронном виде, используйте для возврата или зачета переплаты формы, которые рекомендовали в приказе ФНС от 23.05.17 № ММВ-7-8/478@.

Специалисты ФНС, которых мы опросили, сообщают, что электронные заявления в старых форматах примут, хотя для бумажных заявлений форму изменили. Налоговики также рассказали, что уже готовят обновление и для электронных форматов. Их приведут в соответствие бланкам из приказа № ММВ-7-8/182. Дата обновления еще неизвестна, но УНП вам сразу сообщит.

Поэтому следите за следующими номерами.

Передавать бланки в электронном формате можно по каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. При этом бланки нужно подписывать усиленной квалифицированной подписью. Без нее заявление отправить не получится.

Прежде чем отправить заявку, созвонитесь с инспектором. Пока электронный формат еще не обновили, уточните заранее, в каком виде ваша ИФНС может заявление принять.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52227-zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-obrazets-2019

Возврат излишне уплаченного налога

Фнс заявление на возврат излишне уплаченного налога

При осуществлении предпринимательской деятельности любой хозяйствующий субъект в случае наличия базы по налогообложению должен самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет обязательные налоговые и иные платежи.

Нередки ситуации, когда сумма, перечисленная в бюджет, превышает необходимую, это может произойти как в результате неверного исчисления в организации, так и при снятии налога органами ИФНС в безакцептном порядке.

В этом случае возможен возврат (зачет) денежных средств, который регулируется ч. 1 ст. 78 НК РФ.

Причины переплаты

Основными причинами неверного исчисления налоговых выплат считаются:

  1. Естественные. Чаще всего это происходит в тех случаях, когда предприятие в течение года производит авансовые платежи, а по итогам года после пересчета выясняется, что налог должен быть выплачен в меньшем размере, т.е. сформировалась переплата.
  2. Вынужденная переплата. Ошибки возникают в тех случаях, когда организация опаздывает с перечислением налога и работники ИФНС или судебные приставы успевают списать средства по налоговым выплатам со счета предприятий одновременно с перечислением средств самим предприятием. Таким образом, происходит двойная выплата налоговых платежей. Либо, второй вариант – налоговая инспекция списывает со счета предприятия денежные средства в счет погашения пеней, штрафов, впоследствии оказывается, что штрафные санкции были применены неправомерно.
  3. Технические огрехи. Бывают ситуации, когда бухгалтер организации во время заполнения налоговой декларации, либо платежного документа допускает техническую ошибку: проставляет не ту сумму, ошибается в количестве нолей, в результате совершается платеж, который значительно выше требуемого.
  4. Ошибки при исчислении налогов. Здесь причиной неверного расчета может стать неверное применение налоговой ставки, либо неправильное распределение расходов предприятия, если на нем используется сразу две системы налогообложения.

Случайное завышение суммы налоговых выплат не так критично, как его занижение. Переплаченные суммы можно тем или иным способом вернуть, недоплаченные могут грозить штрафом, либо другими административными санкциями.

Что делать при выявлении факта переплаты налога

Излишне перечисленные денежные средства по налогам могут быть выявлены:

  • организацией-налогоплательщиком самостоятельно;
  • сотрудниками ИФНС;
  • совместно предприятием и ИФНС (обычно при сверке).

Если переплата выявлена в организации, то первое, что в этом случае необходимо сделать – разобраться, каким образом она произошла и уточнить размер переплаченных денежных средств.

Формально для налогоплательщика не столь важно, по какой причине были перечислены лишние денежные средства, в любом случае организация имеет право на их возврат или зачет.

Но понять, каким образом это случилось, чтобы впредь не допускать подобных ошибок, необходимо.

В тех случаях, когда переплату обнаруживает ИФНС, ее сотрудники обязаны письменно уведомить налогоплательщика, причем, не позднее, чем в течение десяти дней с момента обнаружения факта переплаты.

Зачастую предприятие или налоговая служба только предполагают, что была допущена переплата по налогам. В таком случае любая из сторон может выйти с инициативой сверки по выплатам налогов. По итогам такой сверки определяется:

  • имеется ли факт переплаты;
  • точная сумма излишне перечисленного налога.

Как можно осуществить возврат, ограничения процедуры

Организация-налогоплательщик сама решает, как поступить с переплаченными деньгами, здесь есть два варианта:

  1. Вернуть переплату на счет предприятия.
  2. Оставить переплаченные средства в счет будущих налоговых выплат.

Однако, зачет переплаченных денежных средств возможен только по соответствующему виду налога. Второе условие – предприятие не должно иметь никаких недоимок, долгов по иным налогам (или пени), а также невыплаченных штрафов за любые налоговые нарушения.

В тех случаях, когда у организации имеются какие-либо недоимки или задолженности перед налоговой службой, переплата по налогам в первую очередь идет на погашение обязательств и долгов предприятия. Только после того, как налогоплательщик погашает все долги, оставшуюся сумму переплаты он может вернуть на свой счет, либо оставить на будущее.

Нередко предприниматели путают понятия «возврат излишне уплаченного налога» и «зачет». Возврат – это перечисление лишних (переплаченных) денежных средств обратно на счет организации. В этом случае предприятие может использовать эти средства по собственному усмотрению, в том числе и на оплату любого будущего налога.

Зачет – это направление денежных средств в счет будущих платежей по налогам. При зачете денежных средств они могут быть направлены в счет будущих платежей, но только по тому же налогу, по которому была обнаружена переплата.

Всегда ли необходим возврат

Возврат переплаты по налогам рекомендуется запрашивать в тех случаях, когда:

  • была переплачена значительная сумма;
  • компания изменила вид деятельности и в дальнейшем те налоги, по которым была переплата, взиматься не будут.

В остальных случаях целесообразнее будет не возвращать излишне уплаченные средства, а оставить их в счет будущих платежей по налогам.

Порядок возврата (зачета) переплаты по налогам

Процедура зачета или возврата излишне перечисленных средств во многом будет зависеть от того, кто выявил эти средства (компания или ИФНС) и есть ли недоимки по другим налогам. Общими аспектами процедуры при любом развитии событий являются следующие:

  1. Зачет либо возврат денежных средств происходит только по заявлению компании-налогоплательщика. При этом само заявление можно доставить в налоговые органы лично, направить почтой, либо предоставить прямо на сайт ФНС в электронном виде.
  2. Если у предприятия имеются какие-либо недоплаты, недоимки, долги по штрафам или пени, то сотрудники ИФНС принимают решение об их погашении за счет переплаты самостоятельно, в этом случае никакого заявления компании не потребуется.

Рассмотрим, как происходит возврат налоговых выплат при различном происхождении излишне уплаченных денежных сумм.

Излишне уплаченный налог

Особое внимание следует уделить дате возникновения переплаты. Согласно НК РФ возврат денежных средств возможен в течение трех лет с момента, когда они были перечислены. Если предприятие пропустит этот срок, излишне уплаченные средства останутся в бюджете. Любое решение компании по возврату или зачету излишних выплат должно быть оформлено в письменном виде (заявление в ИФНС).

Если налог был выплачен в увеличенном размере из-за ошибок в налоговой декларации, то, согласно п.1 ст.81 НК РФ, предприятие, допустившее ошибку сначала должно подать повторную (уточненную) декларацию, и только затем подавать заявление в ФНС и просить налоговые органы осуществить возврат переплаты по налогу на прибыль.

Излишне взысканные ИФНС денежные средства

Излишне взысканными суммами могут стать различные налоговые доначисления, которые впоследствии были успешно оспорены организацией-налогоплательщиком. В таком случае, согласно ст. 79 НК РФ, компания может обратиться с заявлением на возврат в налоговую инспекцию, либо с исковым заявлением в суд.

В этой ситуации действуют несколько иные правила возврата:

  1. Незаконно или ошибочно взысканные денежные средства должны быть возвращены на счет предприятия в течение месяца с той даты, когда факт нарушения был установлен (в случае обращения с заявлением в ФНС), либо с того момента, когда решение суда вступило в законную силу (в случае обращения в суд).
  2. ФНС при возврате незаконно взысканных платежей помимо суммы переплаты должна перечислить на счет предприятия проценты, насчитанные на сумму возвращаемых денежных средств.
  3. Денежные средства должны быть возвращены на счет компании в том же банке, со счета в котором они были незаконно взысканы.

Порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога при разных вариантах его обнаружения

В зависимости от того, каким образом и кем были обнаружены излишние платежи, возврат суммы излишне уплаченного налога (зачет) будет различным.

Вариант 1. Компания выявила переплату самостоятельно, никаких недоимок по налогам нет.

Порядок действий будет следующим:

  1. Предприятие выбирает способ возврата (вернуть на счет, либо произвести зачет).
  2. Подготавливается и передается в ФНС заявление на возврат денежных средств, либо на их зачет в счет следующих платежей.

ФНС должна в течение установленного срока принять решение по возврату, в случае их нарушения компания имеет право на проценты за просрочку возврата либо зачета денег.

Вариант 2. Излишне выплаченные средства выявлены организацией самостоятельно, при этом у нее имеется недоимка, либо долг перед ФНС.

Если переплата составила незначительную сумму, то она, скорей всего, в полном объеме будет направлена на погашение долгов. Но, в любом случае, рекомендуется пересчитать сумму налогов самостоятельно, либо произвести сверку совместно с налоговой инспекцией.

Так же, как и в первом варианте, компания обращается в ФНС с заявлением о возврате (зачете) излишних выплат, но в этом случае желательно в тексте заявления указать, какую сумму предприятие предполагает для погашения недоимки, а какая должна пойти на возврат.

Решение ФНС должно быть принято в течение 10 дней после подачи заявления. За это время сотрудники налоговой службы перепроверят расчеты компании и при подтверждении их правильности примут положительное решение.

Дополнительно 5 дней дается налоговой службе для оповещения налогоплательщика о принятом решении.

Если в заявлении не были указаны средства, предназначенные для погашения долгов, то налоговая инспекция частично отказывает в требовании и предложит к возврату (зачету) сумму переплаты за вычетом суммы долга.

Вариант 3. Переплату выявила ФНС.

В этом случае первый шаг делает налоговая инспекция. Компания получает уведомление, в котором будут расписаны суммы, излишне выплаченные организацией, и предложены пути возврата переплаты.

Если предприятие имеет недоимки или долги перед налоговыми органами, то ФНС самостоятельно произведет их взыскание и, в случае, если после взимания всей задолженности какая-то часть переплаченных средств останется, компания-налогоплательщик сможет обратиться к налоговикам за возвратом или зачетом остатка, передав в налоговую службу соответствующее заявление.

Отказ в возврате переплаты либо игнорирование заявления

Налоговая инспекция может отказать вернуть переплату. Обычно причинами отказа называются следующие:

  1. Указанная в заявлении сумма излишне уплаченного налога не нашла своего подтверждения. Это происходит в тех случаях, когда компания по каким-то причинам решила, что была допущена ошибка в составлении налоговой декларации, либо в расчете налога, но сотрудники ИФНС этой ошибки не нашли.
  2. Упущено время, срок подачи заявления истек. Известны случаи, когда переплата выявлялась после проведенной инвентаризации через несколько лет после самого факта переплаты. Срок подачи заявления считается с того дня, когда налог был перечислен, а не с того момента, как это было обнаружено.
  3. Компания в заявлении просит произвести зачет, но сумма переплаты кратно превышает прогнозируемые налоговые выплаты.

На практике причин для отказов может быть достаточно много, например, налоговики отказывают в удовлетворении требований, ссылаясь на то, что были допущены ошибки при указании реквизитов, либо заявление было написано не по форме.

Если после истечения месяца после подачи заявления на возврат (зачет) ФНС никак не реагирует на заявление предприятия-налогоплательщика, последний имеет право предпринять другие шаги по возврату средств.

Но обращения в устной форме либо по телефону в таком случае не станут решением проблемы: они нигде не фиксируются, доказать факт обращения практически невозможно, никакой суд не примет их в качестве доказательства.

Поэтому, жалобы или запросы отправляются в письменной форме заказным письмом с уведомлением о вручении адресату.

Если же ни жалобы, ни обращения не помогают, а компания уверена в своей правоте, остается обращение в судебные органы с исковым заявлением о возврате излишне уплаченного налога. В этом случае организация кроме выплаты основных переплаченных средств, может потребовать также взыскания процентов за несвоевременный возврат денежных средств.

Помощь в возврате переплаченных налогов

В юридической практике нередки ситуации, когда возникают проблемы с возвратом излишне выплаченных денежных средств по различным налогам и сборам. Если вы обратитесь в нашу компанию, то мы:

  1. Поможем вам оптимизировать налогообложение вашего предприятия и таким образом добиться снижения налогового бремени.
  2. Сделаем все возможное, чтобы добиться возврата налога в том случае, если вы уже переплатили налог.
  3. Поможем обжаловать отказ в возврате излишне уплаченного налога органами ФНС, если он вынесен с нарушением налогового законодательства.

Источник: https://suitsinlaw.com/uslugi/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga/

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Фнс заявление на возврат излишне уплаченного налога

В 2019 году изменились документы, которыми юридические и физические лица должны пользоваться для зачета и возврата переплаты по налогам. Рассмотрим, как сейчас выглядит форма заявления о зачете переплаты по налогу и как правильно заполнять этот документ.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2019 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

Когда понадобятся новые формы

Согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

Как заполнить такой документ

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше.

Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций.

Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна.

При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется.

Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код «1»;
  • плательщик сбора – код «2»;
  • плательщик страховых взносов – код «3»;
  • налоговый агент – код «4».

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2019.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают.

Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным.

Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2019 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения.

Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться.

От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Юр-решение
Добавить комментарий