Как вернуть ндс на таможне

Как вернуть свои деньги за покупки и что такое Tax Free

Как вернуть ндс на таможне

Tax Free — это система возврата налога на добавленную стоимость с покупки (налог НДС), которую совершил иностранный гражданин.

Налог на добавленную стоимость входит в конечную стоимость товара. Эти деньги перечисляются продавцом в бюджет государства. Иностранцы не задействованы в социальных механизмах страны, потому освобождаются от уплаты налога. Поэтому могут вернуть деньги после выезда из страны.

Налог на добавленную стоимость в разных государствах составляет 10-20 % от цены товара. Минимальная доля — 8 % в Японии. А в Венгрии по умолчанию возвращают 27 % от цены.

На какие товары распространяется возврат НДС


В большинстве стран деньги можно вернуть, если вы купили:

— одежду

— обувь

— бытовую и электронную технику

— часы

— ювелирные украшения.

Компенсация не предусмотрена за:

— товары, купленные по интернету

— алкоголь и табачные изделия

— книги

— транспортные средства

— услуги.

Особенности возмещения НДС в разных странах


Выгоднее всего делать покупки по Tax Free в Европе. В Америке, например, вообще не предусмотрена система возврата налога, там существуют только скидки для иностранцев.

Германия

Общая ставка: 19 %

Сниженная ставка: 7 %

Минимальная сумма покупок: 25 €

Товары, на которые не распространяется Tax Free

— автомобили или товары для автомобилей

— телефоны с установленной SIM-картой, предусматривающей заключение контракта.

Франция

Общая ставка: 20 %

Сниженная ставка: 10 %

Сверхсниженная ставка: 5,5 %

Минимальная сумма покупок: 175,01 €

Временное ограничение на возврат средств: 6 месяцев

Товары, на которые не распространяется Tax Free

— фармацевтические товары

— автомобили и запчасти для них

— оружие

— предметы искусства, созданные 50 лет назад и ранее

— почтовые марки.

Великобритания

Общая ставка: 20 %

Сниженная ставка: 5 %

Минимальная сумма покупок: 20,00 £

Товары, на которые не распространяется Tax Free

— новые или подержанные автомобили

— товары стоимостью более 600 £, которые вывозятся с бизнес-целями

— товары, которые вывозятся на зафрахтованном судне

— неоправленные драгоценные камни

— слитки более 125 г, 2.75 тройских унций или десять тол.

Турция

Общая ставка: 18 %

Сниженная ставка: 8 %

Минимальная сумма покупок: 100.00 TRY + НДС

Временное ограничение на возврат средств: 3 месяца.

Китай

Общая ставка НДС: 16 %

Минимальная сумма покупок: 500 CNY

Товары, на которые не распространяется Tax Free

— золото, серебро и другие редкие металлы и изделия из них

— ценные культурные и природные реликвии

— продукты питания, медицинские и фармацевтические товары.

На сайтах международных систем возврата НДС, таких как, например, Premier Tax Free, существует полный перечень стран, с которыми компания сотрудничает, а также список магазинов, в которых стоит делать покупки или даже можно приобрести что-то беспошлинно.

Порядок оформления заявки на Tax Free


Для возвращения Tax Free нужно, чтобы продавец оформил специальные чеки. В любой стране их можно запросить по ключевым словам Tax Free cheque или Tax Free form.

Этот документ прикрепляется к стандартному кассовому чеку. Для оформления бумаг понадобится загранпаспорт или его ксерокопия.

Проследите, чтобы все персональные данные были перенесены в бланк правильно, так как ошибки могут стать основанием для отказа в возврате налога.

При выезде из страны, где были совершены покупки, вы должны поставить на таможне штамп о вывозе вещей. Штамп проставляется в специальном офисе на таможне, искать его стоит по табличке Tax Free office.

У чеков есть свой срок годности, в течение которого нужно поставить на них штамп таможни. Чаще всего получить печать на документах следует в течение трех месяцев с момента покупки.

В Швейцарии, Норвегии, Марокко срок сокращен до одного месяца.

Где вам вернут деньги


Аэропорт

— с чеками, на которых поставлен штамп таможни, обратитесь в офис Tax Refund компании-посредника, которая указана в ваших документах. Нужную сумму могут выдать наличкой или перечислить на карту, данные которой вы предоставите. За выдачу налога наличными компания может удержать процент, на карту средства придут без вычетов

— некоторые компании устанавливают в аэропортах специальные почтовые ящики, куда можно опустить чек со штампом таможни и номером банковской карты, на которую придут средства.

Почта

— отправьте чек со штампом таможни компании-посреднику по почте. Адрес должен быть указан на самом документе. Не забудьте вписать в форму номер банковской карты. Деньги придут на счет в среднем через 1-2 месяца.

Банк

В некоторых случаях вернуть деньги можно в одном из банков, который сотрудничает с компанией-посредником по выплате Tax Free.

Имейте в виду, что компания-посредник, через которую вы будете оформлять возмещение налога, а это такие компании, как Premier Tax Free, Global Blue, Innova Tax free, обязательно удержат свою долю. Поэтому не удивляйтесь тому, что при ставке НДС в 20 %, вам вернут только 10 %.

Приложение для оформления Tax Free

В Казахстане существует специальное приложение TaxFree for KZ для клиентов «Сбербанка».

Через это мобильное приложение вы можете получить возврат НДС до 19 % за покупки в Европе в течение 48 часов. Все, что требуется — это установить приложение TaxFree for KZ, ввести промокод SBKZ. Бонусом вы получите дополнительные 5 евро к первому возврату.

Правила оформления Тax Free остаются прежними:

— вы должны купить товар в стране, гражданином которой вы не являетесь. Магазин, где вы сделали покупку, в свою очередь, обязан быть плательщиком НДС

— после покупки сфотографируйте чеки и загрузите в мобильное приложение

— предъявите декларацию на таможне и получите печать от таможенного офицера

— затем отправьте декларацию и чеки в офис TaxFree for KZ

— получите возврат на вашу карту в течение 48 часов.

Ссылки на международные компании-посредники:

innovataxfree.com

— premiertaxfree.ru

— globalblue.ru

Источники: lifehacker.ru, skymag.kz, tengrinews.kz, sberbank.kz

Источник: https://weproject.media/articles/detail/kak-vernut-svoi-dengi-za-pokupki-i-chto-takoe-tax-free/

Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?

Как вернуть ндс на таможне

Возмещение НДС при импорте товаров возможно только при строгом соблюдении определенных условий. В противном случае не избежать серьезных проблем с налоговыми органами и финансовых потерь. О том, что это за условия, как и почему их нужно соблюдать, вы узнаете из нашей статьи.

Объект налогообложения при импорте

Когда можно осуществить возврат НДС при импорте?

Наличие документов

Дальнейшее использование товара

Принятие на учет

Уплата налога

Документы для подтверждения возмещения НДС при импорте

Как проводят проверку по возврату НДС при импорте товаров?

Когда с налоговой можно поспорить?

Итоги

Объект налогообложения при импорте

Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза. Импорт считается абсолютно самостоятельным объектом налогообложения НДС, и значит, налогоплательщики-импортеры обязаны действовать в соответствии с нормами НК РФ, который четко определяет порядок налогообложения импортных процедур.

Обязательства по уплате НДС при импорте у заявителя появляются, как только таможенники зарегистрируют декларацию. При этом необходимо полностью уплатить НДС на таможне до выпуска товаров из нее. Рассчитывается налог по установленным ставкам с общей суммы, которую составляют таможенная стоимость ввезенных товаров, акциз, а также таможенная пошлина.

О том, какие расходы включаются в таможенную стоимость, читайте в статье «Включение в таможенную стоимость транспортных расходов».

Для определения верной налогооблагаемой базы валютную стоимость товаров необходимо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату регистрации декларации.

Когда можно осуществить возврат НДС при импорте?

В соответствии со ст. 172 НК РФ, НДС, который был уплачен при прохождении таможенных процедур, возможно принять к вычету, тем самым уменьшив дальнейшие платежи по налогу. Однако для этого требуется одновременное соблюдение определенных условий:

  1. Ввезенный товар приобретается для обязательного участия в операциях, облагаемых НДС.
  2. Приход товара отражен в учете.
  3. У импортера, желающего применить вычеты, есть документальное подтверждение фактической уплаты таможенного НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! От неукоснительного соблюдения компанией-импортером обозначенных выше условий напрямую зависит, сможет ли она применить налоговый вычет и возместить НДС по импортным операциям.

И еще момент. Если импортный НДС был неправомерно излишне удержан таможней, а потом возвращен ею, вычет нужно восстановить.

В какой момент, узнайтездесь.

Наличие документов

Теперь рассмотрим приведенные условия более детально.

Согласно таможенному законодательству, операция по осуществлению импорта начинается в момент передачи таможенникам декларации и всей необходимой для оформления ввозимых товаров документации.

Завершается она выпуском товаров сотрудником таможни, который проставляет соответствующие отметки на декларации и других сопутствующих документах — транспортных, коммерческих и т. д.

Это означает, что ввезенный товар будет считаться выпущенным с таможни только тогда, когда у импортера на руках появится таможенная декларация и другие необходимые сопроводительные бумаги с разрешающей выпуск отметкой таможенников.

Дальнейшее использование товара

Условие о возможности возмещения импортного НДС исключительно для последующего использования товара в облагаемых этим налогом операциях не требует какого-либо специального подтверждения импортера для осуществления им налоговых вычетов.

Однако имейте в виду: если данное условие не было соблюдено (а это в дальнейшем непременно выявят контролеры), применение таких вычетов будет расценено как неправомерное, со всеми вытекающими последствиями. То же самое касается и несоблюдения условия относительно использования импортного товара только внутри страны.

Принятие на учет

Что касается принятия товара на учет, то НК РФ до сих пор не содержит однозначных трактовок, объясняющих, какими именно документами импортер может подтвердить перед проверяющими данный факт.

Однако общая правовая практика в данном случае складывается так, что подтверждения принятия товара на учет не будет, если у налогоплательщика отсутствует первичка, оформленная в соответствии с нормами действующего законодательства.

О документах, служащих основанием для оприходования поступающих товарно-материальных ценностей, читайте в статье «Ведение документооборота по складскому учету материалов».

Уплата налога

Уплату налогов и пошлин на таможне сегодня можно произвести различными способами: с помощью банкоматов, электронных или платежных терминалов и т. д. В зависимости от выбранного способа уплаты таможенного НДС, в качестве подтверждения данного факта импортер может представить контролерам соответствующие документы — квитанции или платежные поручения.

При соблюдении налогоплательщиком всех рассмотренных условий таможенный НДС можно предъявить к вычету.

О том, какие лица становятся плательщиками таможенного НДС, читайте в материале «Кто является плательщиком НДС?».

Документы для подтверждения возмещения НДС при импорте

Для того чтобы подтвердить свое право на вычет, импортер обязан вместе с налоговой декларацией, в которой он заявил о вычетах и возмещении импортного НДС, представить налоговикам:

  • таможенную декларацию с проставленной таможенниками отметкой «Выпуск разрешен»;
  • документ об уплате налога, который является свидетельством того, что НДС действительно поступил в бюджет.

Далее налоговые инспекторы будут проводить обязательную проверку обоснованности возмещения импортного НДС в соответствии со ст. 88 НК РФ, во время которой им необходимо будет представить все имеющиеся на импортные операции бумаги. При отсутствии претензий к документам со стороны налоговиков импортеру по окончании проверки будет выдано решение о возмещении.

См. также наш материал «Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?».

Как проводится проверка по возврату НДС при импорте товаров?

В целях проверки правомерности возмещения импортного НДС контролерами проводятся следующие мероприятия:

  1. Анализ представленных импортером документов, во время которого устанавливают декларанта, грузоотправителей, грузополучателей, фактические склады временного хранения и определяют факт пересечения транспортными средствами таможенных постов.
  2. Определение иностранного производителя (осуществляется путем направления запроса в соответствующие контрольные органы иностранных государств). Также может производиться анализ наличия либо отсутствия информации об иностранном контрагенте в интернете.
  3. Установление фактического покупателя товара по результатам исследования движения товара: проверяются транспортные и сопроводительные бумаги, определяется перевозчик, вид используемого транспорта и его собственник. Также объем ввезенной партии проверяется на соответствие грузоподъемности транспорта, устанавливается маршрут товародвижения, производятся контрольные мероприятия в отношении всех лиц, задействованных в цепочке (перевозчиков, экспедиторов, грузополучателей и даже водителей).
  4. Установление конечного покупателя по вышеописанной схеме.

Проводя подробную проверку, налоговики пытаются установить факты незаконного возмещения НДС, в том числе путем применения серых налоговых схем.

О процедуре такой проверки читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Когда с налоговой можно поспорить?

Говоря о возмещении импортного НДС, нельзя не упомянуть о том, что существует ряд спорных ситуаций, при которых мнения контролеров и налогоплательщиков расходятся. Например, импорт демонстрационных образцов: как показывает практика, инспекторы нередко снимают по ним вычеты, мотивируя это тем, что НДС, уплаченный при ввозе безвозмездных образцов, возместить нельзя.

Можно ли как-то аргументированно обосновать свое право на вычет в этой ситуации? Безусловно. Необходимо лишь пояснить, что безвозмездно полученные образцы планируется использовать при продаже аналогичных товаров. А раз реализация товара-аналога облагается НДС, значит, образцы тоже приобретены для облагаемых операций. Следовательно, вычет правомерен.

Итоги

НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров, может быть принят к вычету по этому налогу, однако для этого необходимо соблюдение ряда условий в отношении ввезенного товара:

  • он предназначается для операций, облагаемых НДС;
  • осуществлено его отражение в учете;
  • налог, относящийся к нему, оплачен таможне.

Каждый из этих моментов должен подтверждаться документами, которые вправе запросить ИФНС для проверки правомерности применения вычета по таможенному НДС.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nds_pri_importe/kakoj_poryadok_vozmeweniya_vozvrata_nds_pri_importe_tovarov/

Таможня дает tax free: интуристам вернут налог автоматом

Как вернуть ндс на таможне

Иностранцы в 2020 году смогут автоматически получить возврат НДС по системе tax free за купленные в России товары. Для этого им надо лишь расплачиваться в магазинах банковской картой, а не наличными, рассказали «Известиям» в Минпромторге.

Новый порядок с использованием электронного чека сократит процесс идентификации покупателя для операторов системы tax free и таможенников.

Сейчас в ведомстве прорабатывают вопрос о сроках перечисления денег на карты — если вернуть налог до того, как турист покинет страну, это может обернуться мошенничеством, отмечают эксперты. В 2020 году система tax free заработает по всей стране.

Быстрый возврат

Иностранным гостям, сделавшим покупки в российских магазинах, не придется предъявлять бумажные чеки в аэропорту операторам системы tax free, рассказали «Известиям» в пресс-службе Минпромторга.

Воспользоваться услугой смогут туристы, которые расплачиваются в магазинах «пластиком».

Новая система позволит привязывать к электронным чекам банковские карты покупателей, а также автоматически верифицировать документы в системе.

Технология tax free с использованием электронного чека уже применяется во Франции, Южной Корее, Уругвае и Сингапуре. Сейчас Минпромторг совместно с другими ведомствами разрабатывает нормативную документацию, чтобы реализовать систему в России. В первую очередь между организациями розничной торговли, операторами tax free, ФТС и ФНС планируют внедрить электронный документооборот.

Торговые центры и магазины будут предоставлять сведения из чеков в таможенные органы в электронном виде в момент их выдачи физическому лицу, рассказали «Известиям» в пресс-службе ФТС.

Сведения поступят в таможенную службу через «Личный кабинет» на сайте ФТС или с помощью специализированных программных средств. Они будут удостоверяться усиленной квалифицированной электронной подписью.

Приказ о порядке взаимодействия с розничными продавцами уже вступил в силу.

В Минпромторге сейчас решают, как иностранцы смогут получать электронные отметки в пунктах пропуска через российскую границу. Информация о проставлении отметки в онлайн-режиме будет передаваться операторам и налоговым органам. Предполагается, что деньги на карту туристам будут возвращать быстрее, но точные сроки пока не определены.

Иностранцы, которые расплачиваются в магазинах наличными, смогут получить назад уплаченный налог по уже действующей схеме в аэропортах.

Справка «Известий»

Проект tax free в пилотном режиме был запущен в России в апреле 2018 года. Пока система действует в торговых точках 12 городов страны, включая Москву и Санкт-Петербург.

Для того чтобы воспользоваться услугой, иностранные гости должны купить продукцию минимум на 10 тыс. рублей. В ближайшее время проект будет реализован на территории Великого Новгорода.

В 2020 году система распространится на всю Россию.

Большой спрос

Иностранные гости, использующие систему tax free в РФ, в среднем оставляют в магазинах по 100 тыс. рублей. Об этом ранее рассказывал «Известиям» министр промышленности и торговли Денис Мантуров. Иностранцы делают различные покупки — от ювелирных украшений до черной икры.

По данным Минпромторга, с апреля по декабрь 2018 года они купили товаров на общую сумму около 8 млрд рублей. Самыми активными оказались туристы из Китая. Кроме того, наибольший размер среднего чека зафиксирован у граждан Украины, Вьетнама, Израиля, США, Таиланда, Мексики и Бразилии.

Систему tax free Денис Мантуров счел одним из важных драйверов роста покупок иностранцами.

Но в ситуации с автоматическим возвратом средств на карту возникают существенные риски, сказал «Известиям» профессор Московского гуманитарного университета Алексей Скопин. Согласно существующему порядку таможенная служба должна убедиться на границе, что купленные в России товары покинули страну.

— Именно поэтому налог обычно возмещают после того, как граждане пересекают госграницу, — сказал эксперт. — В противном случае ситуация может обернуться мошенничеством: товары, например, перепродадут, получив дополнительную выгоду.

Председатель правления Российской ассоциации экспертов рынка ритейла Андрей Карпов считает, что новшество Минпромторга существенно не повлияет на увеличение продаж по системе tax free. Хотя автоматическое поступление средств на пластиковые карты значительно упростит процесс возврата налога.

— При таком алгоритме точно будет меньше ошибок, чем при заполнении документов от руки, — сказал «Известиям» эксперт.

И, по его словам, это может стимулировать тех покупателей, у которых ранее был негативный опыт с возвратом НДС, совершать новые покупки, используя систему tax free.

Источник: https://iz.ru/872418/evgeniia-pertceva/tamozhnia-daet-tax-free-inturistam-vernut-nalog-avtomatom

Пошаговая инструкция для возмещения НДС при импорте товаров

Как вернуть ндс на таможне

НДС (налог на добавленную стоимость) занимает важное место среди налогов, взимаемых в России. Он входит в стоимость товара и оплачивается, начиная со стадии производства и заканчивая продажей конечному потребителю. Суть данного налога состоит в том, что к изначальной цене товара или услуги продавец добавляет свою стоимость, на которую и начисляется НДС.

статьи:

  • 1. Общая информация по возврату НДС
  • 2. 10 шагов для возмещения НДС при импорте
  • 3. При каких условиях возможен возврат НДС?
  • 4. В каких случаях ндс не возмещается?
  • 5. Какие документы нужны для возврата?
  • 6. В каких случаях ндс при импорте не оплачивается?
  • 7. Сколько ждать возврата?
  • 8. Порядок возмещения НДС
  • 9. Что делать, если в возврате НДС отказывают?

Общая информация по возврату НДС

Существует несколько причин для начисления НДС:

  • за счет данного налога идет постоянное пополнение бюджета РФ;
  • он позволяет избежать многократного налогообложения в процессе производства и последующей продажи товаров;
  • дает возможность пополнить казну даже в том случае, если в цепочке перепродажи товаров кто-то из участников процесса не уплатил налог.

Организации могут рассчитывать на возмещение данного налога из бюджета, но только при соблюдении ряда условий:

  • фирма на постоянной основе оплачивает НДС;
  • приобретенные товары или услуги не используются на нужды организации, а предназначены исключительно для получения прибыли;
  • сделка отражена в бухгалтерских документах (обязательно наличие правильно оформленных, подписанных счетов-фактур);
  • товар или услуга приняты к учету организацией, операции отражены в книге покупок;
  • участники сделки реально существуют.

Любая организация, планирующая осуществление торговли с зарубежными компаниями, должна знать, какую налоговую нагрузку ей придется нести.

Согласно установленным правилам, обязанность по уплате налога возлагается на юридическое лицо независимо от применяемой им системы налогообложения (будь то ЕНВД или УСН, например). Про оплату НДС при УСН читайте в этой статье.

Величина налога зависит от вида импортной продукции и может составить от 10 до 18 процентов (по нулевой ставке облагаются операции экспорта).

Особые правила оплаты налога и сдачи необходимой отчетности устанавливаются для ввоза товаров из стран Таможенного союза (ЕАЭС).

10 шагов для возмещения НДС при импорте

Для того чтобы получить вычет, необходимо совершить несколько последовательных действий, краткое описание которых приводится ниже.

Шаг 1. Заполнение и подача таможенной декларации

На данном этапе важно внимательно отнестись к заполнению всех необходимых граф в документе, а также соблюсти сроки его передачи на таможню.

Шаг 2. Проверка товара, работы или услуги на отнесение к налогооблагаемым позициям

Большинство ввозимых объектов облагаются НДС, но также существуют позиции, облагаемые пониженной ставкой либо вовсе освобожденные от налога.

Шаг 3. Определение размера налога, подлежащего оплате

Налоговая база по «импортному» НДС формируется как сложение нескольких показателей: таможенная стоимость зарубежных товаров, размер акцизов (если необходима их оплата) и таможенная пошлина (п.1 ст. 160 НК РФ). Полученную сумму умножают на применяемую ставку НДС (10% или 18%).

Шаг 4. Оплата НДС на таможне

НДС, оплачиваемый в результате совершения внешнеторговых сделок, отличается от внутрироссийского НДС тем, что он выполняет одновременно две функции: является налогом и таможенным платежом. Без его оплаты товар не будет выпущен в обращение на территорию страны.

Шаг 5. Подготовка и подача налоговой декларации с необходимыми приложениями

К сбору подтверждающих материалов необходимо подходить очень тщательно, так как от них будет зависеть итог следующего шага.

Шаг 6. Прохождение камеральной проверки

Общий срок процедуры составляет 3 месяца, но в некоторых случаях при наличии соответствующего заявления можно ускорить операцию.

Шаг 7. Принятие решения по результатам проверки или оформление акта

На принятое решение влияют выявленные ошибки, неточности в оформлении или некомплектность прилагаемых к декларации документов. По итогам проверки будет принято либо решение о применении вычета, либо составляется акт о наличии в документе ошибок.

Шаг 8. Получение уведомления об итогах проверки

Налоговые органы направляют извещение налогоплательщику о результатах рассмотрения его заявления.

Шаг 9. Возмещение НДС

Происходит двумя способами:

  • в денежной форме на банковский счет, указанный в заявлении;
  • в форме зачета ранее не уплаченных налогов или будущих платежей.

Шаг 10. Обжалование отказа в предоставлении вычета

Можно обратиться к вышестоящему должностному лицу налоговой или в суд – по месту регистрации ответчика.

При каких условиях возможен возврат НДС?

Согласно ст. 172 НК РФ, организации, уплатившие «ввозной» НДС, могут получить вычет в целях уменьшения налогового бремени.

Для возмещения таможенного НДС при импорте потребуется выполнить обязательные условия:

  • товар необходимо приобретать только в целях его дальнейшей продажи на внутреннем рынке по сделкам, облагаемым НДС (например, если покупка совершается для нужд компании, то возврат не производится);
  • товар, работа или услуга в обязательном порядке ставятся на учет у импортера (особых требований закон к данному условию не содержит, но его выполнение легко проверяется);
  • у компании имеются на руках документы, подтверждающие оплату налога при таможенном оформлении (это могут быть внешнеторговый договор, таможенная декларация, счета-фактуры и т.п.);
  • размер уплаченного НДС отражен в декларации за тот налоговый период, в котором образовалось право на возврат.

В каких случаях ндс не возмещается?

Осуществить возврат НДС при импорте могут только организации и ИП, которые «сидят» на общей системе налогообложения.

Предприниматели, использующие «упрощенку» или «вмененку», также обязаны оплатить НДС, несмотря на то, что не имеют возможности оформить налоговый вычет. Понесенные ими затраты включаются в цену реализуемой продукции или услуг.

Какие документы нужны для возврата?

Подать заявление на возврат НДС можно после того, как сформирован комплект документов:

  • контракт с иностранным контрагентом, в котором прописаны все существенные условия сделки;
  • таможенная декларация, на которой должны присутствовать отметки и печать таможни;
  • первичные учетные документы, такие как счет-фактура, товарно-транспортная накладная и т.п.;
  • документы, подтверждающие оплату налога (платежки или расходно-кассовые ордера и другие).

В каких случаях ндс при импорте не оплачивается?

Случаи освобождения от уплаты НДС перечислены в ст. 150 НК РФ и охватывают 15 позиций различных товаров, материалов, оборудования и прочих объектов.

Для того чтобы освободить компанию от уплаты налога, недостаточно импортировать некоторые товары по указанному в кодексе перечню.

Таможня в обязательном порядке потребует разрешительную документацию, выданную различными государственными структурами.

Под обложение НДС не попадает довольно широкий перечень объектов. Назовем лишь некоторые из них (полный перечень указан в ст. 150 НК РФ, ознакомиться с ним можно на официальном сайте ФНС):

  1. товары, передаваемые РФ в качестве безвозмездной помощи (на подакцизные товары данное исключение не распространяется);
  2. товары, не подлежащие обложению налогами на российской территории, а также комплектующие для их производства (например, изделия для реабилитации инвалидов, протезно-ортопедические товары и т.д.). Полный список содержится в подп. 1 п.2 ст. 149 НК РФ, а более детальные перечни определяются правовыми актами Правительства РФ;
  3. сырье для получения иммунных препаратов, перечень которых устанавливается Правительством РФ;
  4. приобретенные (полученные в дар) государственными учреждениями экспонаты, представляющие особую культурную ценность;
  5. произведения кинематографии и печатная продукция, если они ввозятся в рамках безвозмездного международного обмена.

Согласно нормам ст. 151 НК РФ, НДС не взимается в следующих случаях:

  • если продукция подлежит помещению под такие таможенные процедуры, как транзит или реэкспорт, размещение на таможенном или свободном складах, беспошлинная торговля, необходимость уничтожения или отказа в пользу государства, прохождение специальных таможенных процедур, а также в случае подачи декларации на припасы;
  • при нахождении товаров на территории таможни или вне данной территории в целях переработки;
  • если продукция находится под процедурой ограниченного по времени вывоза.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

Сколько ждать возврата?

Скорость возврата налогового вычета зависит от места подачи заявления:

  • таможня (проверка займет месяц со дня подачи полного комплекта документов);
  • налоговая (проверка продлится три месяца со дня обращения).

Компания сможет получить возврат НДС через налоговую только после проверки документов сотрудниками камеральных отделов налоговых органов. Как только завершается надзорное мероприятие, выносится решение о возможности возмещения налога.

После принятия решения осуществляются следующие действия:

  • в 10-дневный срок сведения о результатах проверки передаются заявителю;
  • в 12-дневный срок осуществляется перечисление средств на счета компании.

Таким образом, только по истечении более 100 дней при положительных результатах проверки фирма сможет получить свой вычет.

Но для некоторых юридических лиц проверка может завершиться быстрее. С июня 2016 года налоговиками запущена в работу Система управления рисками АСК «НДС».

Данная программа автоматически распределяет все компании по трем уровня риска: низкий, средний и высокий. Те, кто вошел в группу с низким или средним риском, вправе рассчитывать на ускорение проверочных мероприятий.

Однако такие компании дополнительно должны соответствовать еще нескольким условиям:

  • заявленная к возмещению сумма должна быть равна или меньше, чем размер уплаченных за три последних года налогов;
  • почти во всех сделках (90%) должны участвовать контрагенты с низким уровнем риска.

С 2017 года в данный перечень попали организации, готовые предоставить банковскую гарантию в размере возмещаемой суммы, а также предоставившие поручительство, обеспечивающее возврат неправомерно полученных денежных средств.

Для ускоренного возврата уплаченного налога потребуется подать соответствующее заявление в течение 5 дней с даты подачи налоговой декларации. В тексте заявления должно найти отражение обязательство заявителя вернуть возмещенный налог, если по результатам проверки будет отказано в его возмещении.

Порядок возмещения НДС

Подать документы на возмещение импортного НДС можно в течение трех лет со дня принятия к учету импорта (ст. 172 НК РФ).

С момента сдачи отчетности налоговая начинает камеральную проверку, срок которой составляет три месяца. В процессе осуществления проверочных мероприятий исследуются документы, представленные в обоснование заявленного вычета. Налоговая может провести встречную проверку и запросить информацию по сделке у иностранного контрагента.

Если все документы составлены верно, по итогам проверки выносится решение о возврате НДС (в полном объеме или частично). При наличии оснований для отказа — решение о запрете вычета.

Возмещение НДС возможно несколькими способами:

  • перечислением денежных средств на банковский счет компании;
  • вычет идет в зачет будущих платежей или в погашение существующей задолженности по налогу.

Что делать, если в возврате НДС отказывают?

В период проверочных мероприятий могут обнаружиться ошибки, и в возмещении НДС будет отказано. Если организация считает, что инспектор сделал неверный вывод, она может подать возражение на акт вышестоящему должностному лицу, а затем и обжаловать его в судебном порядке.

Подать жалобу в налоговую можно в течение трех месяцев с даты получения отказного решения, а в судебную инстанцию — в течение трех лет.

Наиболее часто встречающиеся спорные ситуации касаются следующих случаев:

  1. товар ввозится через посредника или брокера, который оплачивает ввозной НДС. В такой ситуации отсутствуют документы, подтверждающие оплату налога непосредственно организацией. Ссылаясь на это, в вычете отказывают. Но судебные органы встают на сторону плательщиков НДС, указывая на возможность подтверждения права на вычет такими документами, как акты сверки с таможней, а также между организацией и агентом, платежные документы о затратах на уплату таможенных пошлин;
  2. в ходе проверки налоговой декларации организована встречная проверка контрагента, но он не вышел на связь, что послужило основанием для отказа. Официальной позиции пока по данному вопросу нет, но суды, как правило, занимают сторону налогоплательщика;
  3. многочисленная судебная практика касается случаев допущения ошибок в оформлении первичных документов (счетов-фактур, например). Отказ следует в тех случаях, когда документ подписало не уполномоченное лицо, в документе указан не юридический, а фактический адрес юрлица, неверно указано количество товара, единицы измерения и т.п. Судебная практика складывается по-разному, все зависит от конкретных обстоятельств отдельного дела;
  4. организация оказывается в ситуации, когда на таможне уплачен завышенный НДС, с которого заявляется в последующем завышенный вычет. В указанной ситуации отказ связан с необоснованностью заявленного возмещения. Решением проблемы станет корректировка налоговой декларации и возврат излишне уплаченного налога перед подачей заявления на вычет.

Спорных ситуаций, связанных с «ввозным» НДС, довольно много. Поэтому в случае необоснованного отказа необходимо отстаивать свою позицию до конца.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

#ФОРМА#Занимаетесь импортом? Поможем с оформлением и доставкой!#

 

Источник: https://generalimport.ru/stati/vozmeshchenie-nds-pri-importe/

Главное о Tax Free

Как вернуть ндс на таможне

Tax Free (c англ. — «без сборов») — международная система возврата НДС (VAT) на покупки, совершенные за рубежом. Вернуть часть стоимости можно только для товаров, которые были куплены в магазинах, поддерживающих систему Tax Free, и не были использованы (подтверждением выступают чек, бирки, упаковка).

Как работает система?

Основания работы системы Tax Free логичны: вы находитесь в чужой стране, не пользуетесь ее социальными льготами — медициной, образованием, льготами на проезд и др. Поэтому, пересекая границу, вы можете вернуть налог, уплаченный вами ранее в составе стоимости товаров.

Система распространяется на товары, приобретенные в магазинах. НДС нельзя вернуть за невозвратные товары и услуги: аренду автомобиля, оплату номера в отеле или снятой квартиры, ужин, алкоголь, табак, лекарства, оружие, книги, сувениры, еду (каждая страна имеет собственный перечень товаров).

Нельзя оформить Tax Free и за покупки в интернет-магазине.

Кто не может претендовать на выплаты по системе Tax Free?

Не смогут вернуть НДС туристы с российским гражданством, которые:

  • имеют ВНЖ в одной из стран ЕС;
  • имеют разрешение на работу в стране, где совершена покупка;
  • находятся на территории этой страны более 6 месяцев.

В каких странах можно вернуть налог?

В системе принимают участие более 40 стран, но налог возвращается только на покупки в магазинах со специальной наклейкой Tax Free. На сайте операторов Tax Free можно увидеть перечень магазинов. Самые популярные операторы — Global Blue и Premiere. (со ссылками)

Сколько я могу вернуть?

Сумма возврата зависит от страны, где были совершены покупки. Больше всего можно вернуть за шопинг в Венгрии — стандартную ставку в 27% от стоимости покупки, а самый маленький возврат в Сингапуре — 7%. Также помните, что необходимое условие для применения Tax Free — единоразовая покупка на установленную сумму.

Как происходит возврат?

Возврат оформляют только туристам, которые сделали покупки в стране, поэтому сначала проводится проверка с участием нескольких служб.

Магазин

Поможет с оформлением документов. Важно: для оформления чека может понадобиться загранпаспорт.

Таможня

Сотрудники таможни проверят ваши покупки: наличие бирок и чеков, дату и место покупки, а также — документы на них, и только после этого вы получите право на возврат денег — штамп на бланке.

Оператор Tax Free

После подтверждения от таможни оператор производит выплату НДС наличными или на банковскую карту. Оператор может располагаться прямо в аэропорту, но также можно оформить возврат и в городском офисе, не покидая страны. В последнем случае вы все равно обязаны при выезде заверить документы на таможне и выслать их оператору, иначе он может потребовать выданные деньги обратно.

Где оформить возврат

Есть несколько способов:

В аэропорту

Пункт возврата оператора, как правило, располагается после места прохождения досмотра и таможни. Получить выплату можно на карту или наличными (в этом случае оператор может взыскать с вас сервисный сбор). Деньги возвращают в валюте покупки или долларах США. Выгоднее получить возврат на карту в валюте покупки — банк сам при необходимости конвертирует сумму.

В банке, который сотрудничает с операторами Tax Free в России. Самые популярные операторы системы — Premier Tax Free и Global Blue Refund.

Отправив документы по почте

Можно отправить заполненную форму Tax Free c чеком в специальном конверте — его необходимо заранее попросить в магазине и поставить отметку таможни. Конверт с документами отправляете по почте или опускаете в специальный ящик в аэропорту и ожидаете возврата средств.

Вернуть уплаченный налог можно только в течение определенного времени, которое зависит от страны шопинга — уточняйте информацию заранее у оператора или в магазине.

Как быстро получить деньги обратно

  • Заранее узнайте, где в аэропорту находится таможня и операторы Tax Free.
  • Уточните у оператора требования к перевозке покупок: нужно ли их предъявлять или достаточно показать чеки; узнайте сумму комиссии за оказанные услуги. Как правило, чем больше сумма покупок, тем меньше комиссия оператора.
  • Оцените, сколько времени потребуется на прохождение таможни и оформление возврата: очередь, расстояние между местом досмотра, таможней и пунктом оператора.
  • Узнайте минимальную сумму покупки для получения возврата — на сайте оператора или в магазине. Суммы с нескольких чеков из разных магазинов не суммируются.
  • Делайте покупки в магазинах с наклейкой Tax Free или логотипом оператора и держите при себе загранпаспорт как подтверждение, что вы иностранный турист.
  • Заполните на кассе заявку на возврат НДС. Как правило, кассир делает это самостоятельно, а вам нужно только поставить подпись.
  • Получите копию заявки в специальном конверте вместе с чеками и памяткой о правилах возврата Tax Free. Проверьте подпись кассира на чеке и заявке, иначе не сможете получить вычет.
  • Не используйте купленные вещи и не распаковывайте их, не срывайте бирки
  • Не сдавайте покупки в багаж до прохождения таможенного контроля.
  • Будьте готовы показать на таможне покупки и документы на возврат. Упакуйте вещи так, чтобы все было под рукой.
  • Обязательно получите таможенный штамп на заявку для возврата Tax Free.
  • Обратитесь к оператору Tax Free удобным для вас способом.

Источник: https://www.raiffeisen-media.ru/glavnoe-o-tax-free/

Юр-решение
Добавить комментарий