Нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

Нулевая декларация по налогу на имущество 2019 — организаций, заполнение, юридических лиц

Нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

Чтобы провести расчет по налогам с государством, одного внесения платы достаточно не всегда. Иногда перед выполнением операции необходимо заполнять отчетную документацию. Однако часто возникает вопрос: нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество в 2019 году?

Кто подает?

Если у организации в собственности находятся движимое или недвижимое имущество, которое числится в составе основных средств на балансе предприятия, компания должна будет сдавать отчётную документацию по имущественному налогу.

Декларация предоставляется в отделение ФНС. Гражданин должен обратиться в офис организации, расположенный по местоположению налогооблагаемого имущества. Это утверждено положениями ст. 386 НК РФ.

При наличии у организации в составе основных средств имущество первых и вторых амортизационных групп, их стоимость необязательна к указанию в расчете авансовых платежей. Если у компании есть в наличии движимое имущество 3-10 группы, попадающие под льготу, его остаточная стоимость должна быть отображена во втором разделе налоговой декларации.

При принятии после произведенных расчетов отрицательного значения суммы налога, что может произойти при применении различных льгот и вычетов должен, ЮЛ должно будет подать нулевую декларацию.

При отсутствии у организации налогооблагаемых основных средств сдавать декларацию нет необходимости, так как при этом организация не является налогоплательщиком.

Это утверждено ст. 373 НК РФ. Предпринимателям также нет необходимости сдавать декларацию.

Сроки

В большинстве случаев для организаций предусмотрены авансовые платежи. При их выплате также потребуется сдавать отчётную документацию. Общая годовая декларация должна быть подана не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это утверждено ст. 386 НК РФ.

При выпадении крайнего дня уплаты налога на выходной или праздничный день, дата сдачи отчётной документации и уплата налога может быть произведена в ближайший к нему рабочий день.

При лишении организацией своих основных средств в течении года, декларация может быть подана досрочно. Документы в этом случае нужно подать после окончания месяца, в котором произошло списание последнего налогооблагаемого объекта с баланса предприятия.

Однако если в течение года у организации появились новые основные средства, ЮЛ обязан будет подать уточненную декларацию по налогу и выплатить недостающие денежные средства.

Законодательная база

Процесс взимания налога на имущество, а также список и правила оформления отчетной документации регламентируются главой 30 НК РФ, а также нормативно-правовыми актами администрации принятыми в конкретном субъекте РФ.

Нулевая декларация по налогу на имущество

Нулевая декларация по налогу на имущество подразумевает под собой отсутствие объектов налогообложения в составе основных средств организации. Это может быть в различных случаях. К примеру, у компании имеются лишь объекты, которые включены в первую или вторую амортизационную группу.

Данные активы не являются объектами налогообложения. Это регламентируется ст. 374 НК РФ.

Юридических лиц

Юридические лица, у которых в составе основных средств предприятия имеется имущество облагаемое налогом, обязаны подавать в отделении ФНС налоговую декларацию после окончания каждого отчётного периода.

Организаций

Так как декларацию по имущественному налогу должны предоставлять только лица, являющиеся плательщиками данной выплаты, организация, не имеющая в составе основных средств объектов налогообложения, отчётную документацию не сдаёт.

В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда имущество облагаемое налогом полностью амортизировано, соответственно его остаточная стоимость будет равна нулю. При этом организация также обязана подавать нулевую декларацию, так как даже полностью амортизированный объект, числящейся на балансе предприятия в составе основных средств, продолжает являться объектом налогообложения.

Заполнение

Форма бланка декларации по имущественному налогу утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Данный документ состоит из трех разделов и титульного листа.

  • В первом разделе указывается размер денежных средств, которые ЮЛ обязано перевести в региональный бюджет по имущественному налогу.
  • Во втором разделе уточняется налоговая база и исчисление суммы налога.
  • В третьем разделе указывается процесс исчисления суммы налога при определении налоговой базы для объекта недвижимости, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Декларация по налогу на имущество может поддаваться в ФНС как в бумажном, так и в электронном варианте. Однако есть некоторые исключения.

При сдаче отчётной документации организацией со среднесписочной численностью персонала более 100 человек, а также вновь созданной организацией с численностью сотрудников более 100 человек, может подача декларации может быть осуществлена только на электронных носителях. Это утверждено 80 ст. НК РФ.

При заполнении налоговой декларации необходимо учитывать ряд правил:

  • необходимо применять актуальную на данный момент времени форму декларации, изменения в бланке этого документа происходит довольно часто, поэтому перед заполнением декларации рекомендуется уточнить все произошедшие нововведения;
  • денежные единицы указываются в рублях без копеек;
  • буквы и цифры пишутся четко крупно;
  • при возникновении вопросов по заполнению документа можно уточнить возникшие непонятности в «порядке заполнения налоговой декларации», это официальный документ, где есть подробное ответы на часто возникающие вопросы.

После заполнения декларации, юр. лицо может подать отчётную документацию в налоговой орган, воспользовавшись одним из следующих способов:

  • лично посетив отделение ФНС;
  • воспользовавшись курьерской службой;
  • почтовым отправлением заказного письма;
  • на электронных ресурсах.

Образец декларации по налогу на имущество здесь.

Льготы

В некоторых случаях имущественный налог организации не уплачивается по причине распространения на имущество льготы или вычета. К примеру, для компаний, которые занимаются производством лекарственных препаратов, могут быть применимые различные льготы вплоть до полного освобождения их от уплаты налога.

В данном случае освобождение от обязанности перечисления денежных средств в бюджет будет применено к помещениям и оборудованию, которые используются для производства фармацевтической продукции. При отсутствии у организации иных объектов, имущественный налог она не уплачивает.

Однако при применении налоговых послаблений в отношении имущества, компания не лишается статуса налогоплательщика. Таким образом она обязана предоставлять декларацию по налогу на имущество в установленном законом порядке.

Ответственность за несдачу

Если организацией не были внесены денежные средства для оплаты имущественного налога в установленный законом срок либо же при просрочке сдачи отчётной документации по данному платежу, в отношении компании могут быть применены штрафные санкции. В данном случае юридическое лицо имеют право привлечь к административной или налоговой ответственности.

Штраф будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. За каждый день задержки компании будут начисляться пени в установленном законом размере. Такой порядок регламентируется 106 статьей НК РФ.

На видео о подаче декларации

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nulevaja-deklaracija-po-nalogu-na-imushhestvo/

Декларация по налогу на имущество организаций – 2018

Нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

Кто сдает декларацию? Ответ приведен в стат. 373 НК, где указано, что налогоплательщиками признаются предприятия, имеющие объекты налогообложения по стат. 374.

В частности, это такие основные средства как – движимые активы и недвижимые, в том числе переданные другим лицам и учитываемые на балансе юрлица.

Не нужно начислять налог на землю, водные и прочие природные недра, объекты культурного наследия, объекты в собственности различных федеральных органов, объекты из 1-2 амортизационных групп по Классификатору ОС (п. 4 стат. 374).

Декларация по налогу на доходы физических лиц 2018

Особенности налоговой декларации по налогу на имущество организаций в 2018 году

Типовая декларация по налогу на имущество организаций, бланк ниже, предоставляется в территориальное подразделение ИФНС за налоговый период. Последним в соответствии со стат.

379 признается год (календарный), а отчетные периоды утверждены как квартал, полугодие и 9 мес. Для тех налогоплательщиков, кто исчисляет налог по кадастровым данным, отчетными периодами признаны кварталы (п. 2 стат. 379).

При этом регионы РФ вправе не вводить для своих налогоплательщиков отчетные периоды, только налоговый.

За 2017 г. декларация по налогу на имущество организаций в 2018 году сдается по новой форме. Бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 г.

Также этот нормативный документ содержит бланк авансового расчета (подается за отчетные периоды), электронный формат отчетов и порядок их заполнения. Следовательно, за 2017 г.

налогоплательщики впервые будут отчитываться на новом бланке. Какие корректировки внесены в форму?

Обновленная декларация по налогу на имущество – изменения 2018:

  1. В разд. 2.1 – скорректирован порядок идентификации налогооблагаемых объектов. По стр. 010 нужно приводить кадастровый № объекта; если данные отсутствуют, по стр. 020 – условный № по ЕГРН. В случае отсутствия и регистрационных прав по стр. 030-040 приводят один из показателей – инвентарный 12-значный № объекта или код по ОКОФ 013-2014.

    Если же предприятие использует данные по ОК 013-94, разрешено указывать 9-значный код ОКОФ.

  2. В разд. 2 – уточнено заполнение стр. 270. Здесь необходимо привести остаточную стоимость средств на 31.12 отчетного периода за минусом не относимых к объектам налогообложения по НК объектам.

    В расчет входят только те основные средства, которые учтены организацией на балансе.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций

Таким образом, если у юрлица есть имущественные объекты в собственности, необходимо сдавать декларацию по налогу на имущество организаций – образец заполнения ниже. В какие сроки сдается этот отчет? Крайняя дата подачи утверждена в п. 3 стат. 386.

За год декларацию необходимо сдать не позже 30-го марта следующего календарного года. В случае попадания дня подачи на выходной или праздник срок передвигается на ближайший за отдыхом день выхода на работу. Отчитаться за 2017 г. следует до 30.03.18 г.

Орган подачи декларации по налогу на имущество организаций

Ответственным государственным органом, администрирующим этот вид фискальных платежей, является налоговая инспекция. В какую именно ИФНС подается декларация? В соответствии с п. 1 стат. 386 и в целях правильности налогообложения декларация по налогу на имущество организаций, бланк далее, предоставляется в территориальное подразделение ИФНС по:

  • Местонахождению предприятия.
  • Местонахождения ОП при условии наличии отдельного баланса у подразделения.
  • Местонахождению недвижимых объектов (каждого в отдельности).
  • Местонахождению объектов ЕСГ.
  • Месту учета тех налогоплательщиков, которые по нормативным критериям отнесены к крупнейшим.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Как грамотно сформировать декларацию? Разобраться в вопросе помогут типовые формы, справочники, тесты, бухгалтерские консультации, новости, статьи и семинары.

Если возможности ознакомиться с дополнительными разъясняющими материалами нет, ориентируйтесь на нормы Приказа № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 г.

Именно здесь приведены подробные правила заполнения декларации и авансового расчета по налогу с имущества.

Формат подачи декларации

Налогоплательщики вправе подать отчет на бумажном носителе или в электронном виде через ТКС. Но при этом надо учитывать ограничения по стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь сказано, что декларация должна предоставляться в контрольные госорганы только в электронном виде следующими налогоплательщиками:

  • С показателем среднесписочной численности за прошлый год от 100 чел.
  • С показателем численности вновь зарегистрированных юрлиц от 100 чел.

Обратите внимание! Формат представления декларации «на бумаге» означает личное посещение ИФНС или отправку документации по почте. Во втором случае обязательно наличие описи вложения в ценное письмо.

Состав декларации:

  • Титульник формы.
  • Разд. 1 – здесь отображается общая величина налога, исчисленного за период к уплате (возврату) в бюджет.
  • Разд. 2 – здесь определяется налогооблагаемая база и выполняется расчет суммы налога за период.
  • Разд. 2.1 – здесь приводятся сведения о недвижимых имущественных объектах, участвующих в расчетах по среднегодовым значениям.
  • Разд. 3 – здесь налог рассчитывается по тем объектам, базой для которых служит показатель кадастровой стоимости.

Обратите внимание! Даже если по каким-то листам формы показатели отсутствуют, необходимо составлять такие страницы, включая разд. 2.1 и 3. Декларация предоставляется в полном объеме всеми российскими налогоплательщиками (п. 1.3 разд.

I Приказа ММВ-7-21/271@).

Формирование декларации – общие требования:

  • Документ заполняется по итогам года.
  • Показатели стоимости вносятся только в полных рублях, значения менее 50 коп. не учитываются, более – округляются до целого рубля.
  • Текстовые показатели указываются печатными заглавными буквами.
  • Бланк имеет сквозную нумерацию. Начинать необходимо с титульника, имеющего номер «001».
  • Запрещены корректоры, двусторонняя печать, дефектное скрепление.
  • Разрешены чернила основных цветов – фиолетового, черного или синего.
  • Указание данных в полях выполняется слева направо.
  • Если формирование документа осуществляется с помощью ПО, то есть на компьютере, числовые показатели нужно выровнять по правому краю. При этом проставление прочерков в пустых графах не требуется, в отличие от заполнения отчета «на бумаге».
  • Размер и вид компьютерного шрифта – 16-18 пунктов, Courier New.

Нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество организаций

Нередко налогоплательщиков интересует ответ на вопрос: Обязательно ли предоставление нулевого отчета по налогу с имущества? Ответ зависит от особенностей ситуации. Если у юрлица на балансе не числятся облагаемые этим сбором объекты, подавать пустую форму не требуется как за отчетные периоды, так и за налоговый.

Однако если обязанности по уплате не возникает по причине полностью самортизированных объектов, платить налог в бюджет не требуется, но подавать декларацию все равно нужно до списания ОС с учета. Заполнение отчета производится по общему регламенту, с указанием всех данных по объектам.

Пример заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Чтобы правильно внести в декларацию данные, учитывайте все объекты, отраженные на балансе. Титульная страница заполняется на основании регистрационных данных, разд. 1 служит для обобщения результатов расчета, а непосредственно вычисление налогооблагаемой базы и величины налога выполняется в разд. 2. В отдельных случаях также составляются разд. 2.1 и 3.

Если организация ведет учет в бухгалтерской программе, процесс заполнения отчетности значительно упрощается. Не нужно вручную вносить все показатели и рассчитывать величины, достаточно корректно отразить операции за отчетный период. Программа сама определит налогооблагаемую базу, налог к уплате или возврату, проставит все необходимые коды.

(Образец заполнения) Декларация по налогу на имущество организаций

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/deklaraciya-po-nalogu-na-imushhestvo-org.html

Налог на имущество нулевой

Нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

Самое актуальное и важное на тему: «налог на имущество нулевой» с ми профессионалов. Мы постарались доступно все объяснить. Если будут вопросы — вы можете обратиться за консультацией к дежурному юристу сайта.

С начала 2018 года изменилась форма декларации по налогу на имущество. Рассмотрим структуру обновленного документа и особенности заполнения нулевого варианта.

Подавать декларацию обязаны те предприятия, у которых имеются основные средства, признаваемые объектами налогообложения. Таковыми не считаются ОС, относящиеся к 1-й и 2-й амортизационным группам (срок службы которых не превышает 3-х лет): по ним налог не исчисляется и не платится (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Отсутствие объектов ОС освобождает компанию от подачи декларации. Но не следует ситуацию с отсутствием налоговых объектов путать со случаями, когда суммы налога к уплате нет, потому что все ОС подпадают под льготу или полностью амортизированы и имеют нулевую стоимость. За плательщиком в таких обстоятельствах сохраняется обязанность представления декларации, хоть и нулевой.

Декларация по налогу на имущество за 2018: форма и сроки сдачи

Бланк декларации (по КНД 1152026), применяемой сегодня, и порядок ее составления утверждены приказом ФНС № ММВ-7-21/271 от 31.03.2017.

Представить ее можно в бумажном или электронном варианте, последний является единственно возможным для тех компаний, средняя численность сотрудников которых в предыдущем году превысила 100 человек и для вновь созданных юрлиц со среднесписочной численностью персонала более 100 человек.

Сроки сдачи авансовых расчетов «имущественного» налога не изменились – по-прежнему представлять их следует в течение 30 дней по завершении 1 квартала, полугодия, 9 месяцев. Декларацию за 2018 год, в т.ч.

нулевую, необходимо подать не позже 1 апреля 2019 года (т.к. установленный срок – 30 марта выпадает на субботу). Нарушение срока сдачи «нулевки» грозит минимальным штрафом в 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество состоит из пяти разделов:

Лист 1 – титульный. В нем фиксируется информация о компании-декларанте (ИНН, КПП, шифр ОКВЭД, необходимые контактные сведения), номер корректировки (0 – первичная, 1, 2, 3, и т.д.

– уточняющие) код периода (например, в декларации за год код периода – 34), а также код инспекции ФНС, куда представляется документ. Если декларация подается по обособленному подразделению, то указывают и его ИНН/КПП.

Правильность представленных данных подтверждает подпись должностного лица компании в правой нижней части листа. Там же отмечается количество листов документа и приложений, если они имеются;

Раздел 1 – Сумма налога к уплате по месту расположения компании или ее подразделения. Эту часть документа принято заполнять в последнюю очередь, поскольку основные расчеты производятся во 2-м и 3-м разделах, а в 1-м аккумулируется информация о сумме налога.

Раздел состоит из 6-ти групп строк от 010 до 040. Размер налога к уплате, суммированного из балансовой и кадастровой стоимостей, указывают в строке 030, сумма, на которую налог следует уменьшить – в строке 040. В стр. 010 отражают код ОКТМО, в стр. 020 – КБК.

Внизу страницы составитель удостоверяет подписью достоверность сведений;

Раздел 2 – Определение базы и исчисление суммы налога. В разделе заполняются отдельные страницы по объектам, находящимся по разным адресам либо налогообложение по которым осуществляется по разным ставкам;

Раздел 2.1 – Информация об объектах недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости;

Раздел 3 – Расчет суммы налога по объектам недвижимого имущества, налоговую базу которых определяют по кадастровой стоимости.

Основные требования к заполнению декларации:

Стоимостные значения указывают в полных рублях, округляя суммы в соответствии с арифметическими правилами – до 50 копеек отбрасывают, свыше – округляют до рубля;

Страницы декларации нумеруют сквозным порядком, начиная с титула;

Поля документа заполняют заглавными печатными буквами;

Исправления не допускаются ни в тексте, ни в денежных показателях;

Не допускается двусторонняя печать листов документа, а также их скрепление металлическими скобами, поскольку оно ведет к повреждениям носителя;

Для заполнения вручную применяют чернила синего, черного, фиолетового цветов;

При компьютерном заполнении числовые показатели выравнивают по правому знакоместу, в полях, где значений нет, проставляются прочерки.

Нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

Если компании предоставлены льготы по всем имеющимся объектам на основании ст. 381 НК РФ, и она освобождена от его уплаты, то подавать декларацию все равно придется, поскольку подобные фирмы остаются плательщиками, так как объекты налогообложения у них имеются, а применение льготы не упраздняет декларирование.

Источник: https://atlant2003.ru/nalog-na-imushhestvo-nulevoj/

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год

Нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

Организации, которые имеют на своем балансе движимое и недвижимое имущество, сдают декларацию по налогу на имущество за 2018 год, срок сдачи которой установлен НК РФ. За несоблюдение требований кодекса ИФНС оштрафует.

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год: сроки сдачи (таблица)

Декларацию по налогу на имущество за истекший год организации сдают в налоговую инспекцию не позднее 30 марта нового года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

В случаях, когда последний день срока сдачи приходится на день, признаваемый в выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год выпадает на субботу 30 марта и переносится на ближайший рабочий понедельник — 1 апреля 2019 года. Установленная дата действует в отношении всех организаций и не зависит от способа расчета налога.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год

Налоговый период Срок сдачи декларации
2018 г.1 апреля 2019 г.

Если налоговым периодом по налогу на имущество считают год, то есть декларацию сдают только за год, то отчетные периоды зависят от того, по какой стоимости облагается имущество. 

Отчетными периодами для плательщиков, исчисляющих налог из кадастровой стоимости, признаются 1, 2 и 3 квартал. А если в расчет берется балансовая (среднегодовая) стоимость имущества, отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

По окончании каждого отчетного периода в инспекцию подают расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Срок — не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего периода. При этом регионы могут не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

Обратите внимание!

Коды отчетных периодов при ликвидации или реорганизации другие (51, 47 и 48 — для 1 квартала, 2 квартала (полугодия) и 3 квартала (9 месяцев) соответственно).

Сроки сдачи авансового расчета по налогу на имущество организаций

Способ расчета налога Отчетный период Код отчетного периода Срок сдачи расчета по авансовым платежам
Кадастровая стоимость1 квартал 2019 г.2130 апреля 2019 г.
2 квартал 2019 г.1730 июля 2019 г.
3 квартал 2019 г.1830 октября 2019 г.
Балансовая стоимость1 квартал 2019 г.2130 апреля 2019 г.
полугодие 2019 г.1730 июля 2019 г.
9 месяцев 2019 г.1830 октября 2019 г.

Несоблюдение сроков сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год: санкции

Несвоевременная подача декларации грозит штрафами. Размер штрафа регламентирован пунктом 1 статьи 119 НК РФ. Согласно этой норме, непредставление декларации в законный срок повлечет взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога на имущество.

Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности. По закону штраф не может превышать 30% от неуплаченной суммы налога. Но и не может быть меньше 1000 рублей.

Таким образом, конкретный размер штрафа поставлен в зависимость от суммы недоимки. В связи с этим возникает резонный вопрос.

Удастся ли избежать штрафа, если недоимка по налогу отсутствует, а срок сдачи декларации просрочен?

Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 30.07.13 № 57 ответил на этот вопрос однозначно. Штраф придется заплатить в любом случае. Суд пояснил, что отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате не освобождает его от штрафа. В таком случае штраф подлежит взысканию в минимальном размере — 1000 рублей.

Помимо этого штрафа руководитель и бухгалтер компании понесут ответственность и по статье 15.6 КоАП РФ. Согласно этой норме, непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Кто должен соблюдать сроки сдачи декларации по налогу на имущество

Обязанность по представлению деклараций установлена для всех организаций, владеющих имуществом. Причем как недвижимым, так и движимым. Если у компании имеется хотя бы одно основное средство, которое по закону облагается налогом на имущество, она обязана будет отчитаться по нему.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51744-sroki-sdachi-deklaratsii-po-nalogu-na-imushchestvo-za-2018-god

Декларация по налогу на имущество за 2016 год: срок сдачи, пример заполнения

Нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

Все компании владеющие имуществом, подлежащим налогообложению, должны отчитаться по нему перед налоговой инспекцией. Декларацию по налогу на имущество за 2916 год необходимо сдать в марте, иначе вам грозит штраф, а для этого ее необходимо правильно заполнить. Наша статья с правилами по заполнению и образцом заполненной декларации помогут сделать вам это без ошибок.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество за 2016 год

Если законом субъекта, в котором компания имеет основные средства, прописана уплата аванса по налогу на имущество по итогам отчетных периодов, то вы сдаете декларацию по налогу на имущество за 2016 год.

Срочная новость: правила расчета налога на имущество изменят. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Иностранная компания признается плательщиком налога на имущество в двух случаях:

  • ведет деятельность в РФ через постоянное представительство и имеет имущество в собственности или по концессионному соглашению;
  • нет постоянного представительства, но она владеет недвижимостью на территории РФ на праве собственности или по концессионному соглашению (п. 3 ст. 374 НК РФ).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 2016 год

Компании сдают декларацию по налогу на имущество один раз в год — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Соответственно за 2016 год декларацию по налогу на имущество необходимо предоставить не позднее 30 марта 2017 года.

Внимание! Не перепутайте, пожалуйста, время сдачи расчетов за отчетные периоды и срок сдачи декларации по имущественному налогу за 2016 год. Для расчетов за отчетные периоды НК РФ отводит 30 календарных дней после окончания такого периода.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 4 квартал 2016 года

С 2016 года для компаний, которые рассчитывают налог на имущество из кадастровой стоимости, введены новые отчетные периоды: 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал (ст. 379 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.15 № 327-ФЗ).

А вот 4 квартал – это обиходное название, принятое среди бухгалтеров для удобства, так как фактически отчет за 4 квартал представляет собой годовой отчетом по налогу на имущество. Поэтому декларацию за 4 квартал (2016 год) сдаем до 30 марта 2017 года.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество за 2016 год (4 квартал)

Если компания в 2016 году не владела имуществом, облагающимся налогом, то нулевую декларацию ей сдавать не нужно.

В каком виде можно сдать декларацию по налогу на имущество за 2016 год (4 квартал)

Декларацию можно предоставить в бумажном виде, если среднее количество работников предприятия не превышает ста человек, и в электронном виде, если превышает.

Что представляет собой декларация по налогу на имущество за 2016 год

Форма декларации и налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество, порядок ее заполнения и утверждены приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895.

Декларация включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1. В нем определяют итоговую сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет или исчисленную к уменьшению налоговой задолженности организации;
  • раздел 2. В этом разделе определяют налоговую базу и рассчитывают сумму налога на имущество по активам, по которым она исчисляется исходя из их среднегодовой стоимости в бухгалтерском учете;
  • раздел 3. В нем рассчитывают сумму налога по тому имуществу, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год (4 квартал)

  • Декларация по налогу на имущество за 2016 год заполняется в полных рублях. То есть значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля
  • Нельзя делать исправления в декларации с помощью каких-либо корректирующих средств
  • Заполнять декларацию следует в обратном порядке, то есть сначала Раздел 3, потом Раздел 2 и в конце Раздел 1
  • Если у компании нет имущества, которое отражается в Разделе 2 и Разделе 3 данной декларации, то вы все равно должны включить эти листы в отчет, прочеркнув все строки короткими стежками и указав в них только КПП и ИНН
  • Раздел 3 и Раздел 2 декларации по налогу на имущество составляются на каждый соответствующий объект
  • Если право собственности на имущество возникло или прекратилось в начале или середине месяца, то этот месяц необходимо учитывать полностью
  • Если по одному коду ОКТМО рассчитывается налог на имущество, исходя как из балансовой, так и из кадастровой стоимости, то в строке 030 Раздела1 декларации указывается общая сумма налога к уплате. Она складывается из двух сумм:
  1. суммы налога, исчисленного исходя из балансовой стоимости имущества с таким же кодом ОКТМО
  2. суммы налога, исчисленного исходя из кадастровой стоимости имущества с таким же кодом ОКТМО

Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год

Источник: https://www.rnk.ru/article/215204-qqkp-17-m1-18-01-2017-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo-za-2016-god

Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД — Эльба

Нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут.

Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации.

Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Отчитывайтесь через интернет в Эльбе

Подробности про УСН  в статье «Упрощённая система налогообложения в 2018 году».

Нулевая отчётность по ЕНВД

Нулевого отчёта по ЕНВД быть не может, потому что налог зависит от предполагаемого дохода, а не от реальной выручки. Если вы прекратили бизнес на ЕНВД, подайте заявление о снятии с этой системы налогообложения в течение 5 дней. До тех пор налоговая ждёт, что вы заплатите налог и сдадите ненулевую отчётность.

Подробности про ЕНВД в статье «Отчётность по ЕНВД».

2-НДФЛ и 6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. 

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым, 2-НДФЛ — нет.

Вместо нулевых отчетов отправьте в инспекцию письмо в свободной форме о том, что зарплата сотрудникам не начислялась и не выплачивалась. Это подстраховка на случай, если у налоговой возникнут вопросы, почему вы не сдаете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Такое письмо достаточно отправить по итогам года. Другой вариант — отправить пустой 6-НДФЛ и письмо по 2-НДФЛ.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте:

  • 2-НДФЛ за год, 
  • 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2019 года ваше ООО выдаёт дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год и 2-НДФЛ по итогам 2019 года.

Об отчётности по НДФЛ в статьях «Как заполнить 2-НДФЛ» и «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Рсв и 4-фсс, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Полезно запомнить 

Бывают нулевыми Не бывают нулевыми
  • Декларация по УСН
  • Расчёт по страховым взносам
  • 4-ФСС
  • 6-НДФЛ
  • Декларация по ЕНВД
  • 2-НДФЛ
  • СЗВ-М
  • Бухотчётность ООО

Статья актуальна на 10.07.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/87

Юр-решение
Добавить комментарий