Размер имущественный налоговый вычет в 2018 году

Налоговые вычеты в 2018 году

Размер имущественный налоговый вычет в 2018 году

Российское законодательство предусматривает ряд мер по снижению налоговой нагрузки на граждан. Это выражается в уменьшении налогооблагаемой базы или возврату уже оплаченного ранее налога. Называется этот процесс налоговым вычетом. В зависимости от ситуаций вычеты подразделяются на:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные.

Регулируются налоговые вычеты соответствующими статьями Налогового кодекса, расскажем о них подробнее.

Стандартные налоговые вычеты в 2018 году

Налоговым периодом для стандартного вычета является календарный месяц. В статье 218 Кодекса указаны стандартные налоговые вычеты двух видов:

  • на самого налогоплательщика (только некоторые категории физлиц);
  • на детей налогоплательщика.

В первом случае доход физического лица уменьшается на 3000 рублей в месяц (инвалиды Великой отечественной войны, ликвидаторы последствий атомных аварий и другие) и на 500 рублей (Герои СССР и России, кавалеры всех степеней ордена Славы, несовершеннолетние инвалиды детства и другие).

Второй вид стандартных вычетов предоставляется родителям, приемным родителям и опекунам. Из суммы дохода (заработной платы) ежемесячно вычитается необлагаемая величина, а оставшийся остаток дохода умножается на процент налога (13%).

Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году выглядит так:

  • на первого ребенка и второго ребенка — по 1 400 рублей в месяц;
  • на третьего и каждого последующего — по 3 000 рублей.

Если один из детей является инвалидом, то вычет его родителям предоставляется в сумме 12 000 рублей ежемесячно, а опекунам — 6 000 тысяч рублей.

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году, как и в предыдущем, предоставляется физическому лицу до месяца, в котором его доход достигнет 350 000 рублей.

Пример 1. У Героя России Ивана Петровича Т. трое детей: Петр – 27 лет, Валентина — 15 лет, Ирина — 10 лет. Месячный заработок его составляет 45 200 рублей. Ему положены вычеты:

  • как Герою России — 500 рублей;
  • на Валентину, как на второго ребенка — 1 400 рублей;
  • на Ирину, как на третьего ребенка — 3 000 рублей.

Всего: 4 900 рублей — эта сумма у Ивана Петровича не облагается налогом: 45 200 – 4 900 = 40 300 * 0,13 = 5239 рублей (сумма налога).

Стандартные вычеты носят заявительный характер и предоставляются физическому лицу только на основании его личного заявления и предъявления необходимых документов.

Социальные налоговые вычеты

Еще один вид снижения налогового бремени для физического лица — это социальные налоговые вычеты. Их отличие от стандартных в том, что такие вычеты предоставляются уже после того, как налог удержан. То есть, надо сначала налог заплатить, а потом его вернут при определенных обстоятельствах.

Социальные вычеты регулируются статей 219 Налогового кодекса. Самые популярные из них — это вычеты на:

За налоговый период по этим вычетам принимается календарный год.

Налоговый вычет за обучение в 2018 году аналогичен тому, что применяется в текущее время, потому что налоговое законодательство по этому вопросу не изменилось. Физическое лицо имеет право на возврат налога за собственное обучение, а также обучение своих детей. Это положение распространяется также на братьев и сестер, за которых налогоплательщик оплатил обучение.

Вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 50 тысяч рублей за каждого ребенка в год. Осталось и ограничение по возрасту: до 24 лет при обучении на дневном отделении учебного заведения (очная форма).

Образец 3 НДФЛ за 2017 год для получения вычета на обучение

Пример 2. У Кораблевых двое детей учатся в учебных заведениях на дневных отделениях: Иван — в техникуме, ему 16 лет, а Василий — в университете, ему уже исполнилось 23 года.

В 2017 году родители оплатили учебу сыновей в общей сумме 125 000 рублей. Поскольку существует ограничение в размере вычета, то Кораблевы имеют право возвратить налог за 2017 год в сумме 13 000 рублей: (50 000 + 50 000) * 0,13 = 13 000.

 Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится.

Второй очень популярный среди населения вычет — это налоговый вычет на лечение. В 2018 году его применение также не изменилось по сравнению с текущим годом:

  • вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
  • общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
  • на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
  • у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.

Налоговые вычеты на лечение в 2018 году можно получить только в том случае, если лечение проводилось без применения государственных средств и ресурсов работодателя: должны быть задействованы только собственные средства налогоплательщика.

Образец 3 НДФЛ за 2017 год для получения вычета на лечение

Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен. Это не касается обучения детей и дорогостоящего лечения.

Имущественные налоговые вычеты

О налоговых имущественных вычетах можно узнать из статьи 220 Налогового кодекса. Они предоставляются физическим лицам, которые решили продать или купить имущество.

Имущество в рамках этой статьи подразделяется на:

  • движимое и недвижимое;
  • жилое и прочее.

Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока. Причем, срок владения считается не в календарных годах, а в месяцах:

  1. При продаже движимого имущества — 36 месяцев. Если, например, автомобиль приобретен в апреле 2017 года, то продать его без налога можно будет только после апреля 2020 года.
  2. При продаже недвижимого имущества — 60 месяцев. При этом закон допускает снижение срока владения до 3 лет для следующих случаев, если недвижимость:
  • получена по наследству;
  • передана в подарок от близкого родственника;
  • приватизирована.

Если же недвижимость продается раньше 3-х или 5-ти летнего срока, то налоговый вычет при продаже квартиры в 2018 году предоставляется в размере  не более 1 миллиона рублей. Другой вариант — уменьшить сумму продажи на расходы по приобретению жилья.

При расчете налога на доход от продажи жилья надо учитывать ее кадастровую стоимость: цена проданной квартиры не должна быть ниже 70 процентов от кадастровой оценки.

Пример 3. Смирнов П.И. купил квартиру в 2016 году за 2,5 миллиона рублей, с кадастровой стоимостью 3,2 миллиона рублей. Через год он эту квартиру продал за 2,1 миллиона рублей. Финансовые документы на приобретение квартиры он сохранил.

У Смирнова есть два варианта расчета налога:

  1. С применением налогового вычета. Сначала посчитаем минимальную цену, за которую он должен был продать квартиру: 3 200 000 * 0,7 = 2 240 000 рублей — это та минимальная сумма, по которой ведется расчет налога. Поскольку Смирнов продал свою недвижимость за меньшую цену, то налог будет рассчитан с учетом кадастровой оценки: 2 240 000 – 1 000 000 = 1 240 000 * 0,13 = 161 200 рублей — это сумма налога, который надо заплатить.
  2. С зачетом ранее произведенных затрат на покупку этой квартиры. По этому варианту так же берется минимальная кадастровая стоимость: 2 240 000 – 2 500 000 = — 260 000 * 0,13 = 0,00 рублей. Налоговая база получилась отрицательная, поэтому налог равняется нулю.

При продаже другого имущества, например, автомобиля, налоговый вычет равняется 250 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет в 2018 году предоставляется также тем налогоплательщикам, кто купил или построил жилую недвижимость. Они имеют право на возврат налогов в общей сумме до 260 000 рублей (имущественный вычет 2 000 000 * 0,13).

В отличие от других налоговых вычетов, этот вычет «привязан» не к налоговому периоду или объекту, а к физическому лицу. Его можно получать по нескольким объектам в течение не одного года, а до полного погашения суммы в 260 000 рублей.

У российских пенсионеров есть небольшая льгота по налоговому вычету при покупке квартиры 2018: они могут вернуть налоги за годы, предшествующие году покупки жилья, но не более чем за 3 года.

Законом также предусмотрен вычет на фактически выплаченные проценты банку по жилищному кредиту (ипотеке). Сумма вычета — не более 3 миллионов рублей, то есть, вернуть можно до 390 000 рублей уплаченного налога.

Какие условия нужны, чтобы получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году? Этих условий не так много, но они очень существенные:

  1. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ
  2. Он должен иметь доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
  3. Покупаемое или построенное жилье должно быть на территории Российской Федерации.
  4. При покупке жилья должны быть использованы только собственные или заемные деньги. Средства государственной поддержки, а также благотворительная помощь работодателя или каких-либо фондов при вычетах не учитывается.
  5. Подаренные, полученные по наследству и в порядке приватизации жилые помещения не могут быть объектами имущественных вычетов.
  6. На жилье, купленное у близких родственников, система налоговых имущественных вычетов не распространяется.

Какие документы нужны для получения вычетов (3 НДФЛ для налогового вычета 2018)? Чтобы получить налоговый вычет 2018 года, надо составить два основных документа:

  1. заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (социальный вычет, налоговый вычет за квартиру, имущественный налоговый вычет в 2018 году);
  2. написать заявление на получение вычета (стандартные вычеты, налоговый вычет на ребенка в 2018 году).

К этим двум документам прикладываются копии подтверждающих документов (свидетельства о рождении детей, договор купли-продажи недвижимости, банковские выписки, чеки и другие документы по инструкции.)

Источник: https://nalogu-net.ru/nalogovye-vychety-v-2018-godu/

Имущественный налоговый вычет в 2018 году: изменения, разъяснения

Размер имущественный налоговый вычет в 2018 году

В 2018 году физические лица имеют право на ряд имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. В статье информация о том, какие изменения по имущественным вычетам действуют в 2018 году с учетом разъяснений чиновников.

Какие имущественные вычеты по НДФЛ действуют в 2018 году

Претендовать на возврат НДФЛ в 2018 году человек может по следующим основаниям:

  1. продажа имущества (например, недвижимости – квартиры, дома, земельного участка; дачи, автомобиля);
  2. покупка (строительство) имущества;
  3. уплата процентов по займам (кредитам), связанным с покупкой (строительством) имущества;
  4. выкуп земельного участка и расположенного на нем жилья (в случае изъятия данного имущества государством).

 Скачать таблицу всех кодов по НДФЛ с расшифровкой (2018)>>>

 Скачать таблицу изменений по НДФЛ в 2018 году>>

Размер имущественного вычета по НДФЛ при реализации имущества

Вид продаваемого имуществаСрок нахождения имущества собственностиРазмер вычета
Недвижимое имущество:
  • жилые дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • дачи;
  • садовые домики;
  • земельные участки;
  • доли во всем вышеуказанном имуществе
Менее 3 лет, если право собственности получено:
  • в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по Семейному кодексу РФ;
  • в результате приватизации;
  • плательщиком ренты в результате передачи ему имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

Менее 5 лет в остальных случаях

Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 1 000 000 руб.илисумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества
Иное недвижимое имуществоМенее 3 лет, если право собственности получено:

  • в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по Семейному кодексу РФ;
  • в результате приватизации;
  • плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

Менее 5 лет5 в остальных случаях

Сумма доходов3, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб.4илисумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества
Движимое имущество (кроме ценных бумаг)Менее 3 летСумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб.илисумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества
Ценные бумаги, за исключением некоторых акцийСумма расходов на их приобретение, реализацию и хранение
Имущественные права в виде доли в уставном капитале (за некоторым исключением)Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение доли.Если документов на расходы нет, то в сумме дохода, полученного в результате прекращения участия в обществе, но не более 250 000 руб.

Куда обращаться за вычетом при продаже имущества в 2018 году

Вычет в связи с продажей имущества предоставляет только налоговая инспекция по местожительству. К работодателю за ним ходить не нужно.

В какие сроки обращаться за вычетом НДФЛ при продаже

Связываться с ИФНС нужно по итогам того года, когда имущество было продано. Для этого нужно оформить декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год (с учетом выходных за 2017 год подается не позднее 3 мая 2018 года). То есть в 2018 году заявляются вычеты на квартиры, дома, авто и т. п., проданные в 2017 году.

Вычет при покупке (строительстве) имущества в 2018 году

Если вы имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), вы можете компенсировать свои расходы на покупку недвижимости с помощью вычета по НДФЛ.

«Подоходный» налог, который разрешается вернуть, может возникать от трудовых доходов либо от сумм, удержанных с вознаграждений по гражданско-правовому договору (ГПД).

Также необходимо иметь подтверждение своих расходов на покупку дома, квартиры, комнаты и т. п.; подтверждение права собственности.

Размер вычета при покупке недвижимости

Размер вычета устанавливается в отношении человека, а не количества объектов жилья. И предоставляется льгота один раз в жизни. При этом если впервые вы заявляетесь с имуществом, которое оформлено на вас после 1 января 2014 года, эти 2 млн. руб. можно использовать по нескольким объектам.

Например, в 2014 году вы купили комнату за 600 тыс. руб. Значит, остаток в 1 млн. 400 тыс. руб. вы можете использовать в отношении другого объекта жилья, купленного также после 2014 года. И так – пока не выберете всю сумму. Если вы купили дорогое жилье – например, квартиру за 2 млн. 500 тыс. руб., одного такого объекта хватит, чтобы использовать весь лимит целиком.

Если вычет вы заявляли по объектам, оформленным в 2013 году или ранее, то использовать остаток с 2-х млн. на новый объект нельзя. Неиспользованный остаток вы просто потеряли.

Когда нет права на вычет

В ряде случае воспользоваться льготой по покупке нельзя. Например, если вы приобрели жилье у члена семьи – родителя или супруга. Либо у своего руководителя. Или купили гараж – такой объект не поименован в разрешенном перечне имущества.

Куда обращаться за вычетом при покупке в 2018 году

Вычет в связи с покупкой (строительством) жилья либо земельного участка можно получить в налоговой инспекции или у работодателя – на выбор налогоплательщика.

Вариант №1. Получить имущественный вычет в ФНС

Первый вариант с ИФНС удобен, когда вы хотите получить сразу большую сумму к возврату. Ведь налоговая возвращает налог по целым годам, за которые вы заявляете вычет, по их окончании.

С ИФНС вариант рекомендуется и тем, кто так или иначе будет подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Например, в связи с продажей какого-то личного имущества, когда возникает обязанность отчитаться. Например, гражданин продал свое авто, купленное год назад.

Вариант №2. Получить имущественный вычет у работодателя

А если вы остановитесь на втором варианте, то работодатель просто не будет удерживать с вас налог в текущем режиме. Это значит, что получать вы каждый месяц будете чуть больше, чем обычно – ровно на сумму возмещаемого НДФЛ. И так постепенно выберете весь вычет.

Но реально этих денег вы можете и не заметить, потратив вместе с зарплатой. Кто не умеет откладывать деньги, для того предпочтительнее получить сумму из самой ИФНС за год оптом. И потратить на что-то существенное.

Чтобы получать вычет от работодателя нужно получить от инспекторов специальное уведомление для работодателя, на основании которого он и будет вам предоставлять вычет в текущем году. Год закончится – придется идти за подобным уведомлением на новый год снова.

Сроки обращение за вычетом на покупку в 2018 году

Чтобы получить вычет при покупке нужно вовремя за ним обратиться.

Вычет в ФНС

Если вы решили получить свой налог непосредственно из ИФНС, то декларацию только на льготу можете подать в любое время по окончании года, за который хотите сделать возврат. Например, в сентябре или даже декабре. Только имейте в виду, что вернуть налог можно лишь за три последних года.

Например, человек купил квартиру в 2016 году. Значит, в 2018 году можно подать на вычет декларации за 2016 и 2017 год. За 2015 год подавать декларацию нет оснований, так как квартира была куплена только годом позже.

Или вот еще пример. Квартира куплена в 2014 году. Налог по покупке человек еще не возвращал. Если он решит подавать 3-НДФЛ в 2018 году, то сделать он это может за 2015, 2016 и 2017 год. 2014 год уже потерян для целей оформления льготы.

Подав декларацию (декларации) один раз, далее человек каждый год может подавать декларации, пока у него есть облагаемый доход и до тех пор, пока он не выберет весь лимит (по общему правилу это 2 млн. руб.).

Внимание: если за конкретный год вы должны заявить в декларации не только вычет, но и доходы (например, вы продавали в течение года автомобиль), то тут срок подачи не резиновый. Дедлайн – 30 апреля по итогам отчетного года. Успевайте уложиться за четыре месяца. К сведению: 30 апреля в 2018 году – выходной, поэтому срок переносится на 3 мая.

Вычет у работодателя

К работодателю с заявлением о вычете можно обращаться в течение того года, за который вы уже хотите получать налог. Только прежде, напомним, нужно сходить за специальным уведомлением в налоговую.

Учитывать уведомление при расчете зарплаты бухгалтер начнет с того месяца, в котором вы принесли его в бухгалтерию. При этом налог, уплаченный с начала года, работодатель должен вам вернуть, пересчитав налоговую базу.

Ведь право на вычет возникает с начала года, даже если уведомление вы принесли только к концу год, допустим, в декабре.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160887-imushchestvennyy-nalogovyy-vychet-v-2018-godu-izmeneniya-razyasneniya

Примеры расчета вычета

Размер имущественный налоговый вычет в 2018 году

27.09.19

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 Января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2018 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налога на доходы физических лиц по ставке 13% (подоходного налога).

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П.

не платил в 2018 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет. Если Петров П.П.

в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2018 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2018 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2018 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к.

уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб.

(390 тыс.руб. к возврату).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2018 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн.руб. на объект жилья.

Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2019 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васильева А.А. не работает.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн.руб.

Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн.руб.) на Васильева В.В.

Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2019 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2018, 2017 и 2016.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья.

Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн.руб. × 13% = 260 тыс.руб.

за 2018 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Ромашкова А.А. не работает.

Расчет вычета:
При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн.руб.

на весь объект жилья. Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн.руб. имущественного налогового вычета.

При этом в 2019 году Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн.руб. × 13% = 130 тыс.руб. за 2018, 2017 и 2016 годы. Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В. (как это возможно при совместной собственности).

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога.

Расчет вычета:
Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1700 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 1300 тыс. руб. (т.е.

вернуть она сможет до 1300 тыс.руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом в 2019 году за 2018 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 39 тыс. руб.

она сможет вернуть в следующие годы.

Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества:
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2019 году.

Сумма уплаченного подоходного налога:
В 2016-2018 годах Сидоров С.С. зарабатывал 360 тыс. рублей в год и платил 46 тыс. рублей в год подоходного налога.

Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн.руб. (соответственно максимальная сумма, которую может вернуть Сидоров, будет равна 1 млн. руб. x 13% = 130 тыс.руб.).

Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2016 года в нашем случае).

Поэтому в 2019 году Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2016 год, 46 тыс. руб. за 2017 год и 38 тыс. руб. за 2018 год.

После чего вычет будет полностью исчерпан.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/primery/

Налоговый вычет при покупке квартиры и другого жилья | НДФЛка

Размер имущественный налоговый вычет в 2018 году

Что такое налоговый вычет
За что можно получить имущественный налоговыйвычет
Размер налогового вычета при покупке квартиры,дома, земельного участка
Размер имущественного налогового вычета наипотечные проценты
Кто имеет право на имущественный налоговыйвычет
Документы для оформления налогового вычета припокупке недвижимости
Документы для оформления вычета, если квартира, дом,земельный участок приобретены в ипотеку
Документы дляполучения вычета, если недвижимость приобретена в совместнуюсобственность супругами
Документы дляполучения налогового вычета на детей
Как заверитьдокументы

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваша помощь при составлениидекларации 3-НДФЛ! Декларация необходима, если вы планируетеполучить налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельногоучастка.

Что такое налоговыйвычет

Налоговый вычет — сумма, на размер которой уменьшаетсяналогооблагаемая база. Если вы официально трудоустроены, тоналогооблагаемая база — это ваша заработная плата, из которойработодатель ежемесячно перечисляет в бюджет 13% — налог на доходыфизических лиц (НДФЛ).

При покупке недвижимости часть денег можно вернуть,так как база уменьшается на размер вычета. За счет этого снижаетсясумма подоходного налога.

Например, ваша годовая зарплата3 млн рублей. Из этой суммы ваш работодатель в течениегода выплатил в бюджет 13% — 390 тыс. рублей. Налоговый вычетпозволяет уменьшить налоговую базу (вашу з/п в3 млн рублей) и оплачивать налог не со всей суммы, а лишьс остатка.

Остаток — это ваша зарплата за минусом налоговоговычета. Если ваш налоговый вычет составляет 2 млн, то НДФЛ(13%) платится с 1 млн рублей (3 млн зарплата -2 млн налоговый вычет). Тогда в бюджет должно бытьвыплачено не 390 тыс. рублей, а 130 тыс.

рублей (13% от1 млн рублей): 13% х (3 млн — 2 млн) =130 тыс. рублей.

Так как заявление на вычет подается по истечении года,а все налоги к этому времени уже уплачены в полном объеме, у васвозникает переплата по НДФЛ: 390 тыс. — 130 тыс. =260 тыс. рублей.

После того как налоговая инспекция одобрит вашидокументы, эта переплата зачисляется на ваш счет. Второйвариант — вы сообщаете работодателю о вашем праве на налоговыйвычет, и он приостанавливает выплату налога из вашей зарплаты домомента, пока не будет исчерпана вся переплата.

Это и есть суть применения налогового вычета.

Для оформления вычета необходимо собратьподтверждающие документы и заполнить форму 3-НДФЛ.

За чтоможно получить имущественный налоговый вычет

Вы можете претендовать на возврат НДФЛ, если:

  • купили/построили квартиру, дом, комнату, долю вжилье;
  • купили земельный участок с жилым домом или участокдля строительства;
  • купили дом со статусом неоконченногостроительства;
  • оплачиваете или уже выплатили проценты поипотечному кредиту;
  • оплатилистроительные и отделочные материалы;
  • оплатилиработы/услуги для стройки и отделки;
  • заплатили за проектно-сметнуюдокументацию;
  • оплатилиподключение к инженерным сетям, коммуникациям.

Случаи, когда нельзя вернуть расходы:

  • выкупили квартиру, дом или земельный участок у взаимозависимых лиц —близких родственников, своего начальника или других людей,способных повлиять на результат сделки;
  • если выуже использовали возврат по расходам на покупкужилья.

Можно ли получить налоговый вычет на перепланировку,переустройство, реконструкцию, если вы купили уже готовый дом? Ксожалению, нет.

Можно пристроить дополнительную комнату, добавитьэтаж или веранду, но инспекция не примет счета за эти работы иматериалы.

 Ваш дом в договоре купли-продажи должен иметьстатус «незавершенное строительство», только в этом случае выможете вернуть себе часть расходов по кардинальному обновлениюдома.

Даже если ваш дом не достроен, и это прописано вдоговоре, в вычет не попадает монтаж сантехники и душевой кабины,установка газового и любого другого оборудования. Правило касаетсяи придомовых построек — сарая, забора, гаража, бани, бассейна.

Эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.рупроконсультирует вас по всем вопросам и подскажет, за что вы можетеполучить налоговый вычет

Размер налоговоговычета при покупке квартиры, дома, земельного участка

При покупке жилья или земли возвращаются до 13%затрат. Размер имущественного вычета не может превышать2 млн рублей, поэтому максимальная сумма, которую выможете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млнрублей). И не забудьте — вычет не может быть превышать стоимостькупленной вами недвижимости.

Например, если вы стали хозяином квартиры стоимостью1,5 млн рублей, то и налоговый вычет вы получите1,5 млн, а не 2 млн рублей. На счет будет зачислено195 тыс. рублей, а не 260.

Источник: https://ndflka.ru/article/nalogovyiy-vyichet-pri-pokupke-kvartiryi-doma-uchastka-zemli

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018 году: изменения, разъяснения

Размер имущественный налоговый вычет в 2018 году

Имущественный вычет за 2018 год через налоговую инспекцию можно оформить в течение трех последующих лет: 2019-2021. 

СОДЕРЖАНИЕ:

Налоговый вычет при покупке недвижимости существенно изменился еще в 2013 году. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2014 года и распространяются на  2018 год тоже:

  • налогового вычета, право на который возникло в 2018 году, ограничен 2 000 000 рублей, как и было начиная с 1 января 2008 года, но с 1 января 2014 года это ограничение теперь касается не объекта приобретения (дом, квартира, комната, земельный участок или доля в них), а субъекта. То есть, 2 000 000 рублей теперь предоставляются на человека/налогоплательщика, при этом заявлять вычет можно с нескольких объектов приобретения до тех пор, пока суммарно их стоимость не достигнет 2 000 000 рублей. До 2014 года вычет можно было заявлять только на один объект приобретения с ограничением на него в 2 000 000 рублей, без права добрать вычет при следующей покупке, даже если цена первого составила менее 2 000 000 рублей.
    Пример №1: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2012 году. Вычет, по выбору, только с одного объекта приобретения. В данном случае выгодней получить вычет по дому, чем по квартире.
    Пример №2: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2018 году. Вычет будет предоставлен и с дома и с квартиры на сумму до 2 000 000 рублей.
  • Вычет по ипотечным процентам ограничен суммой в 3 000 000 рублей, если ипотечный договор заключен после 1 января 2014 года. Таким образом, если раннее налогоплательщик получал 13% от всех расходов по уплате ипотечных процентов, то теперь есть лимит, свыше которого вычет предоставляться не будет.

Стоит обратить внимание, что данные изменения касаются только:

  • тех, кто не получал вычет по недвижимости, права на вычет по которой возникли до 1 января 2014 года.
    Пример: куплена недвижимость за 500 000 рублей по договору купли-продажи в 2013 году и право собственности зарегистрировано также в 2013 году. В 2015 году куплена недвижимость за 1 700 000 рублей. Если Вы обратились за вычетом по первой недвижимости, то реализовали свое право на вычет по старому законодательству (вычет с одного объекта, вне зависимости от стоимости) и получить вычет по недвижимости 2015 года уже не можете.
  • той недвижимости, право на вычет по которой возникло после 1 января 2014 года.
    Пример: недвижимость куплена в 2012 году за 1 000 000 рублей по ДДУ, акт приема передачи подписан в 2013 году, за вычетом налогоплательщик обратился впервые в 2016 году. При оформлении вычета по данной недвижимости, права на вычет при покупке следующей не будет, так как имеет значение не год обращения за вычетом, а год, когда возникло право на налоговый вычет. В описанном случае право на вычет возникло в год подписания акта приема передачи.

Размер налогового вычета при покупке недвижимости

Размер имущественного вычета, право на который возникло в 2018 году, зависит от ряда факторов:

  1. Возврат составляет 13% от стоимости недвижимости по договору, но не более чем 260 000 рублей на человека. Напоминаем, что на вычет может подать собственник, супруг(-а) собственника, родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника.
    Пример №1: недвижимость стоит 5 000 000 рублей. Вычет 260 000 рублей на человека. При этом стоимость позволяет получить вычет и собственнику в сумме 260 000 рублей и супруге(-е) собственника также в размере 260 000 рублей.
    Пример №2: недвижимость стоит 1 500 000 рублей. Вычет 195 000 рублей. Если была куплена в браке, то оба супруга могут подать на вычет, распределив стоимость между друг другом в удобной пропорции. Вдвоем вычет получить быстрее, чем по одному. При этом за каждым сохранится право добрать вычет до 2 000 000 рублей при покупке иной недвижимости в будущем.
  2. Ежегодно можно возвращать не более чем 13% от годового дохода, облагаемого НДФЛ 13%(с учетом ограничения первого пункта).
    Пример: заработная плата за год 1 000 000 рублей. Цена квартиры 1 500 000 рублей. За год Вам вернут 130 000 рублей (13% от годовой зарплаты). Остаток — нужно будет оформиться на следующий год, чтобы дополучить оставшуюся сумму.

Исключение: вычет с дивидендов, хоть с них и удерживают 13% НДФЛ, невозможен.

Налоговый вычет при ипотеке в 2018 году

Особенности применения имущественного вычета при покупке недвижимости в ипотеку в 2018 году:

  1. Если ипотека получена после 1 января 2014 года, то сумма вычета по ипотечным процентам ограничена 3 000 000 рублей.
  2. Если ипотека получена до 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам не ограничена и составляет 13% от этих расходов. Согласно Письму МинФина России №03-04-05/49106 от 01 октября 2014 года
  3. Так как сумма вычета напрямую зависит от суммы дохода, полученного за год, и больше чем НДФЛ, удержанный с дохода, не вернут, то вычет при ипотеке имеет смысл заявлять в год получения остатка основного имущественного вычета. Собирать документы в банке по ипотеке ежегодно, на что уйдет время, бессмысленно, если Ваш доход не покрывает даже основной имущественный вычет. Проще: в год получения остатка основного вычета, собрать в банке документы с начала кредитования по конец прошедшего года и подать их все разом.
    Пример №1: доход за 2018 год 1 500 000 рублей, НДФЛ равен 195 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей (значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. В 2019 году, заявляя вычет за 2018 год, вернут только 195 000 рублей, соответственно нет смысла указывать вычет по ипотеке, так как 195 000 рублей — это только часть основного вычета, и есть еще остаток в сумме 65 000 рублей, который можно будет вернуть на будущий год.
    Пример №2: доход за 2018 год 2 500 000 рублей, НДФЛ равен 325 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей (значит можно вернуть максимум 260 000 рублей основного имущественного вычета на человека), также есть ипотека. Имеет смысл подать на основной имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам в 2019 году, при оформлении за 2018 год, так как уплаченного НДФЛ для этого хватит.

В какой момент возникает право на вычет?

Многие считают, что право на вычет возникает в год подписания договора покупки, другие — в год полной оплаты по договору, третьи — в год полного погашения ипотеки. На деле, ни один из описанных вариантов не является верным.

Право на налоговый вычет возникает:

Подробнее: Порядок оформление имущественного вычета 

Когда можно получить имущественный вычет при покупке квартиры в 2018 году?

Есть ряд признаков, которые нужно знать об имущественном вычете:

  1. Если момент возникновения права — это 2018 год, то подать на вычет можно по итогам 2018 года, то есть не раньше 1 января 2019 года (для получения вычета через налоговую инспекцию). Как определить момент возникновения права — указано на 1 параграф выше.
  2. Вне зависимости от того, в каком месяце 2018 года возникло право на имущественный вычет — вычет будет рассчитан полностью за календарный год.
  3. Теперь надо знать, когда пропадает право на вычет: право на имущественный вычет не пропадает никогда. Даже если недвижимость куплена в 2003 году, а Вы обращаетесь за вычетом лишь в 2019 году — Вы все равно имеете на него право (с учетом ограничений, действовавших на 2003 год, то есть на момент возникновения права). 
  4. Вычет можно оформлять с года возникновения права на имущественный вычет. За годы, предшествующие году возникновения права — вычет невозможен (исключение — пенсионеры. они могут оформлять вычет по доходам прошедших 4 лет: в 2019 году, они могут оформлять вычет по доходам 2015-2018, если право на вычет возникло до 1 января 2019 года).
    Пример №1: По ДДУ, заключенному в 2013 году, приобретена недвижимость. Акт приема-передачи подписан в 2017 году. Вычет оформляется за 2017 год.
    Пример №2: По договору купли-продажи, заключенному в 2016 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2016 года. Имущественный вычет в 2019 году оформляется за 2016, 2017 и 2018 годы.
  5. Имущественный налоговый вычет в 2019 году можно оформить по доходам 2016, 2017, 2018 (для пенсионеров — еще и 2015 год). Если весь вычет не получен — оформляться можно и дальше, ежегодно.
    Пример: По договору купли-продажи, заключенному в 2007 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2007 года. За вычетом налогоплательщик обратился в 2019 году — право на вычет есть, но оформление будет только исходя из доходов 2016-2018. Права на вычет по доходам 2007-2015 уже упущено.

Срок обращения за налоговым вычетом за 2018 год и срок возврата денежных средств

На имущественный вычет за 2018 год можно подавать в течение 3-х следующих лет: 2019, 2020, 2021. То есть конечный срок для подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год — это 31 декабря 2021 года. Если будете сдавать в налоговой лично — обратите внимание на дни работы инспекции.

Срок — до 30 апреля 2019 года лишь для тех, кто помимо того, что хочет заявить имущественный вычет, обязан отчитаться о доходах за 2018 год (например, продажа автомобиля, срок владения которым составил менее 3-х лет).

Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, приложить комплект документов, подтверждающих право на вычет, и сдать в налоговую инспекцию по месту прописки.

После сдачи в течение 3 месяцев идет камеральная проверка. Если решение по итогам камеральной проверки положительное, то еще через 1 месяц Вам переведут деньги на Ваш счет, если Вы сдали заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога вместе с декларацией(если сдали заявление после проверки, то 1 месяц отсчитывается с даты, когда сдано заявление).

Читать дополнительно:
Основной имущественный вычет: как рассчитать, как получить, список документов
Имущественный вычет в 2019 году
Имущественный вычет за 2017 год

Источник: http://vsevichety.ru/imyschistvennij/imyschistvennij-vychet-2018

Юр-решение
Добавить комментарий